Auditoria

Requisitos formales de los papeles de trabajo

En la conformación y preparación de los papeles de trabajo, entre otros, se deberán observar los siguientes aspectos formales:

1. Deben tener un tamaño estándar (8 ½ x 11”), papel carta.

Cuando se utilicen documentos más pequeños, se deben pegar en hojas estándar y por el contrario cuando sean más grandes deben doblarse de tal manera de adecuarlos al tamaño establecido.

2. Consignar la información sólo al frente de la página, de manera legible, ordenada y clara, evitando tachaduras y borrones.

3. Los papeles de trabajo deben ser enumerados, de tal manera que puedan ser codificados y referenciados adecuadamente.

4. Utilizar lápiz de color rojo para codificar, referenciar y realizar las marcas o símbolos.

5. Evitar consignar instrucciones a bolígrafo en documentos.

Metodología para la organización y codificación de los papeles de trabajo.

La organización de los papeles de trabajo se debe iniciar desde el momento en que se planifica el estudio, continuando a través de las etapas de ejecución y comunicación de resultados.

Los papeles de trabajo se deben ordenar según las siguientes etapas:

Planificación del estudio (P)

Los papeles de trabajo relacionados con esta etapa se identificarán de la siguiente manera: P/1, P/2 y P/3, así sucesivamente (P/n), en donde:

P: significa la etapa de planificación.

n: identifica el número de folio de la etapa de planificación.

Esta etapa incluye los siguientes procedimientos:

1. Hoja de asignación del trabajo.

2. Hoja de presentación a la Empresa para informar sobre el inicio del estudio.

3. Hoja de revisión preliminar de la unidad a auditar.

4. Hoja de valoración del riesgo.

5. Programa de auditoría.

Ejecución del estudio (E)

Los papeles de trabajo relacionados con esta etapa se identificarán de la siguiente manera: E-4, E-5 y E-6, así sucesivamente (E-n), en donde:

E: significa la etapa de ejecución.

n: identifica el número de folio de la etapa de ejecución.

Esta etapa incluye los siguientes procedimientos:

1. Cuestionario de Control Interno.

2. Entrevistas.

3. Cédula desarrollo de procedimientos.

4. Cédula resumen de hallazgos.

5. Cédula revisión borrador del informe o relación de hechos.

Comunicación de resultados (CR)

Los papeles de trabajo relacionados con esta etapa se identificarán de la siguiente manera: CR-7, CR-8 y CR-9, así sucesivamente (CR-n), en donde:

CR: significa la etapa de comunicación de resultados.

n: identifica el número de folio de la etapa de comunicación de resultados.

Esta etapa incluye los siguientes procedimientos:

1. Oficio de convocatoria a la reunión final para presentar a la Empresa los principales resultados del estudio.

2. Acta de la reunión final donde se deja consignado la presentación de los resultados de la evaluación con la Empresa.

3. Nota de remisión del informe de auditoría a la Empresa.

4. Resumen ejecutivo del informe.

5. Copia del informe final de auditoría.

FASE DE PLANIFICACIÓN (P)

Asignación del trabajo

Oficio de presentación sobre el inicio del estudio.

Dentro de la Fase de Planificación del Trabajo de Auditoría, es importante la elaboración del Oficio referente a la presentación formal ante la empresa del equipo

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