Estructura y contenido del plan de Auditoría

Universidad Politécnica Salesiana

Contabilidad y Auditoría

Materia: Auditoría Financiera I

Docente: Mario Abambari Arevalo

Deber # 1

Grupo # 4

Miguel Bermeo Martínez

Steven Cucalón Crespo

Mayra Hidalgo Rodríguez

Cindy Moreno Rodríguez

Leyton Ruiz Zavala

Estructura y contenido del plan de Auditoría

Plan de auditoría

El plan de auditoría es uno de los pasos más importantes, ya que una inadecuada planeación provocará una serie de problemas que pueden impedir que se cumpla con la auditoria o bien hacer que no se efectúe con el profesionalismo que debe tener cualquier auditor.

Objetivo de la Auditoría

Se refiere a las metas específicas que deben cumplirse por parte de la auditoría, una auditoría puede incorporar, y generalmente lo hace, varios objetivos de auditoría.

Se enfocan a menudo en validar que existen controles internos para minimizar los riesgos del negocio, y que estos funcionen como se espera. Estos objetivos de auditoría incluyen el aseguramiento del cumplimiento con requerimientos legales y regulatorios.

Alcance de la Auditoría

Es el marco o límite de una auditoría en el que se determina el tiempo que se va a emplear, las materias o áreas que se van a cubrir, la profundidad de las pruebas a realizar, los objetivos y la metodología aplicable.

Al definir el alcance de una auditoría se deberá tener en cuenta el tipo de cuenta que se pretende auditar, los elementos de la misma que se van a estudiar y la profundidad con que se debe realizar la auditoría, debe tener 3 aspectos:

Cumplimiento: Verifica la adherencia de la entidad a normas constitucionales, legales, reglamentarias y de autorregulación que le son aplicables

Estratégico: Hace referencia al proceso mediante el cual se evalúa y monitorea el desempeño, evalúa el logro de los objetivos misionales.

Gestión y Resultados: Verifica las actividades relativas al proceso de gestión de la entidad.

Criterio de la Auditoría y documentos de referencia.

Es el conjunto de políticas, procedimientos o requisitos. Los criterios de auditoria se utilizan como referencias frente a las cuales se determina la conformidad/no conformidad.

Suministra pautas útiles para la evaluación del manejo de los recursos físicos, humanos y financieros en términos de economía, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y valoración de costos ambientales .

Recursos y tiempo asignado

Es la asignación de los recursos necesarios a las áreas críticas de la auditoría.

Equipo auditor

Menciona a las personas involucradas, a los integrantes del equipo auditor.

Lugar y fecha de las actividades.

Muestra en un ámbito general, el lugar donde se realizará la auditoría y fechas que el auditor prevé que auditará dichas áreas.

Datos confidenciales

Uno de los principios al realizar una auditoría es preservar la confidencialidad de la información aportada por el auditado y respetar los acuerdos de confidencialidad con estos.

Programa de auditoria a la cuenta de inventarios

Auditoría 2661 S.A.

Objetivo de la auditoría:

• Examinar el riesgo inherente y el riesgo de fraude.

• Constatar la existencia, integridad y razonabilidad de los saldos expuestos en los registros contables, correspondientes a los bienes existentes en el periodo a auditar.

• Determinar si la valoración del inventario y el costo de ventas se efectúa con métodos apropiados.

Alcance de la Auditoría

La toma Física del inventario abarcará las líneas de producto: 100-300, la bodega principal y además de las

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