Normas Y técnicas De Auditoria

Tema 1. Normas Generales de auditoria

Subtema 1: Definición de Norma

Es una regla o un conjunto de reglas que debe ser respetada y que permite ajustar ciertas conductas o actividades.

Subtema 2: Normas Generales

 Capacitación constante, mantenerse actualizado de las últimas técnicas, métodos y procedimientos.

 El auditor debe tener una gran responsabilidad y respeto por el trabajo de auditoria que se está realizando.

 El proyecto a auditar debe ser planeado con anterioridad y supervisado constantemente para estar seguro de que la evidencia es verídica.

 El reporte generado por el auditor debe ser imparcial y que su opinión busque la mejoría de los procesos.

Subtema 3: Normas de auditoria de sistemas

 Responsabilidad, autoridad y rendimiento de cuentas

 Independencia profesional

 Relación con la organización

 Código de Ética Profesional

 Atención profesional

 Habilidades y conocimientos

 Educación profesional continua

 Planificación de la auditoria

 Supervisión

 Evidencia

 Contenido y formato de los informes

 Seguimiento

Tema 2. Métodos, Técnicas y Herramientas de Auditoria

Subtema 1: Proceso de auditoria

Es el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a determinadas evidencias.

Subtema 2: Técnicas y herramientas de recolección de datos

 Entrevista: se realizan una serie de preguntas orales a una persona o un grupo de personas relacionadas con el proyecto.

 Encuesta: se realiza una serie de preguntas escritas a una persona o un grupo de personas relacionadas con el proyecto.

 Cuestionario: técnica muy estructurada para recopilar datos que consiste en una serie de preguntas escritas y orales que debe responder un entrevistado.

 Observación: proceso riguroso de investigación que permite describir situaciones y/o contrastar hipótesis.

 Muestreo: Permite inferir sobre la población basándose en la información de la muestra.

 Inventarios: se define al registro documental de los bienes y demás cosas pertenecientes a una persona o comunidad, hecho con orden y precisión.

 Experimentos: es un procedimiento mediante el cual se trata de comprobar (confirmar o verificar) una o varias hipótesis relacionadas con una determinada situación.

Subtema 3: Técnicas y herramientas de evaluación de datos:

 Examen: Es utilizado para analizar la correcta operación de un sistema, el desarrollo de proyectos, así como analizar que la entrada, procesamiento y salida de datos sea correcta.

 Inspección: Es similar al concepto de pruebas o exámenes solo que la inspección da un veredicto o en otras palabras su propósito es juzgar.

 Confirmación: El auditor deberá estar plenamente seguro de que los datos y hechos que sustentan su dictamen son verídicos y confiables, por lo que deberá confirmar que hayan sido obtenidos con técnicas de auditoria válidas.

 Comparación: Se utiliza para validar la confiabilidad de los sistemas y procedimientos. Consiste en procesar los mismos datos en dos sistemas similares para medir la veracidad la oportunidad y la confiabilidad de dichos sistemas.

 Revisión de documentos: Esta es una herramienta muy socorrida por las auditorias fiscales y financieras y consiste en revisar los documentos que sustenten los registros de las operaciones y actividades.

 Matriz FODA: Sirve para evaluar las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas de la empresa.

 Modelos de Simulación: Consiste en simular una situación para observar cómo se comporta el sistema.

Tema 3. Normas éticas y profesionales

Subtema 1: Importancia de la ética en el auditor

Es muy importante la ética del auditor ya que es de una gran responsabilidad ante la empresa auditada y ante la sociedad misma. El desempeño del auditor debe ser totalmente de confianza ya que se le permite conocer la información que se maneja en la empresa, aún y cuando esta sea confidencial. Además el auditor emite un dictamen basado en su evaluación y dicho documento contiene su opinión la cual es de suma importancia.

Subtema 2: Definición de norma ética

Es la que pone el acento en describir lo que las personas deberían considerar bueno o malo, también se puede decir que son aquellas que sirven para preservar la integridad de las personas humanas y de uno misma entre ellas. El ejemplo más claro de norma ética es la prohibición de matar. Las normas éticas van referidas a cualquier persona, con independencia de su sexo, raza, religión...Es decir, las normas éticas se basan en unas relaciones de igualdad.

Subtema 3: Principios y Valores éticos de un auditor

 Honestidad

 Integridad

 Cumplimiento

 Lealtad

 Imparcialidad

 Respeto

 Responsable

 Atento

 Búsqueda de la excelencia

 Confiable

 Veraz

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