AJA GENERAL

AJA GENERAL:

Esta cuenta es de origen deudor. Se debita por los ingresos en efectivo, cobros de facturas a crédito y cualquier otro ingreso generado. Se acredita por depósitos de valores en cuentas bancarias.

Caja chica:

Cuenta de origen deudor. Se debita por la provisión para crearla o aumentarla. Se acredita para disminuirla o cancelarla.

Su saldo constituye el importe de un fondo fijo para cubrir egresos menores, el cual será repuesto cuando se consuman las ¾ partes de su monto.

Bancos comerciales:

Cuenta de origen deudor. Se debita por el importe depositado en bancos por conceptos varios. Se acredita por egresos efectuados mediante giros, cheques o notas de débitos bancarios. Su saldo representa efectivo disponible en cuentas bancarias.

NOTA: Cuando el saldo de una o varios cuentas bancarias tengan un saldo en crédito, dicho importe se presentará en el pasivo corriente, como la primera partida, bajo el nombre “Sobregiros bancarios”. Solamente para fines de presentación en los estados financieros.

Inversiones:

Cuenta de origen deudor. Se debita por el importe pagado para adquirir inversiones, ya sea en certificados financieros, acciones en otras empresas, cédulas hipotecarias, bonos, títulos de valores, depósitos a plazo fijo, etc. Se acredita por la venta, cesión, cancelación o pérdidas reconocidas de los títulos mencionados anteriormente. Su saldo representa el importe pagado por dichos valores.

Documentos y Cuentas por cobrar:

Cuenta de origen deudor. Se debita por el importe de cuentas pendientes de pago por parte de los clientes, empleados, relacionadas, otros, y además por conceptos, tales como comisiones, cheques devueltos y otros, etc. Se acredita por los cobros recibidos tanto en efectivo o en especie mediante entrega de productos.

Inventarios:

Cuenta de origen deudor. Se debita por las compras realizadas durante el período y se acredita por el uso o venta de las mercancías compradas; además se debita y acredita por el importe de los aumentos o disminuciones de inventarios producidos al realizar la toma física de los mismos al final de cada año.

Gastos pagados por anticipado:

Cuenta de origen deudor. Se debita por el importe de valores adelantados para cubrir servicios, impuestos, primas de seguros, intereses y avances varios, que serán liquidados en el transcurso del año. Se acredita por el prorrateo mensual o periódico de tales servicios, con cargos a las respectivas cuentas de gastos y costos si aplica.

Activos fijos:

Terrenos:

Cuenta de origen deudor. Se debita por el importe pagado, por conceptos tales como: gastos legales, nivelación y acondicionamiento de terrenos para uso de la Empresa. Se acredita por la venta, cesión, permuta o donación total o parcial. Su saldo representa el importe real pagado para la adquisición de terrenos de uso industrial o comercial. Se presenta en el balance general sin sufrir depreciación.

Edificaciones:

Cuenta de origen deudor. Se debita por el valor de adquisición de las construcciones adquiridas por la Empresa y por la construidas por la misma, traspasada de la cuenta “Construcciones en procesos”. Se acredita por la venta, cesión, permuta o donación parcial o total, su saldo representa el valor original de adquisición o de construcción. Se presenta en el balance general deducida de la correspondiente cuenta de depreciación.

Maquinarias, mobiliarios y equipos:

Cuenta de origen deudor. Se debita por la adquisición de maquinarias, mobiliarios y equipos, tales como: mobiliarios y equipos de oficina, computadoras, equipo de transporte, sistemas de información, camiones de reparto, etc. Se acredita por la permuta, donación parcial o total o por la venta de un de los activos que integran este renglón.

Depreciación acumulada:

Cuenta de origen acreedor.- Se acredita mensualmente por el monto del cálculo de la depreciación, la cual se determina aplicando el porcentaje correspondiente para cada grupo de activos.- Se debita para corregir cualquier error cometido al calcular la depreciación, y además para cerrar la cuenta de depreciación acumulada de un activo vendido por la Empresa. Su saldo representa el importe computado sobre el costo de los activos.- Se presenta en el balance general, deducida de las cuentas que la originan.

Otros activos:

Depósitos y fianzas:

Cuenta de origen deudor.- Se debita por el importe pagado por fianzas para cubrir servicios públicos, tales como: Agua, energía eléctrica, teléfono, etc., así como por depósitos efectuados, para cubrir arrendamientos y alquileres diversos.- Se acredita por la cancelación de las fianzas o depósitos mantenidos, por cesación del servicio.

Construcciones en proceso:

Cuenta de origen deudor.- Se debita por todos los importes pagados necesarios para realizar una determinada construcción. Se acredita por la transferencia a una cuenta de activo fijo por el valor total de la construcción, una vez la misma se haya terminado de construir.

Mejoras en Propiedades Arrendadas:

Cuenta de origen deudor. Se debita por las erogaciones y pagos realizados para reparar y arreglar las propiedades alquiladas. Se acredita en la medida que dicha cuenta vaya siendo amortizada tomando en consideración el tiempo de duración del contrato de alquiler que regula dicho arrendamiento.

Pasivos:

Pasivos corrientes:

Documentos por pagar:

Cuenta de origen acreedor.- Se acredita por los valores adeudados por la Empresa a las instituciones financieras y terceros, por concepto de préstamos y otros. Se debita por los pagos parciales o totales realizados, para deducir las deudas a favor de instituciones

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