AU 200 EFECTUAR UNA AUDITORIA DE ACUERDO CON LAS NAGAS.

AU 200 EFECTUAR UNA AUDITORIA DE ACUERDO CON LAS NAGAS.

1. EN 1 COMPROMISO DE AU DE ESTADOS FINANCIEROS, EL AUDITOR DEBERÁ, CONSIDERAR LOS PRINCIPIOS DEL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA IFAC:

INTEGRIDAD, OBJETIVIDAD, COMPETENCIA PROFESIONAL, CUIDADO, CONFIDENCIALIDAD, COMPROMISO PROFESIONAL.

1. EL AUDITOR DEBE PLANIFICAR Y REALIZAR UNA AUDITORÍA CON UNA ACTITUD DE ESCEPTICISMO EJ:

EL AUDITOR DEBE CUESTIONAR LA EVIDENCIA CONTRADICTORIA Y LA CONFIABLIDAD DE DOC Y RESPUESTAS A INVESTIGACIONES E INFO OBTENIDA DE LA ADMINISTRACIÓN Y DE LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO.

1. LA APLICACIÓN DEL JUICIO PROFESIONAL ES ESENCIAL EN EL DESARROLLO DE UNA AUDITORÍA EJ:

DETERMINACIÓN DEL RIESGO. DETERMINACIÓN DE LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y EXTENSIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS QUE APLICARÁ EN EL DESARROLLO. EVALUACIÓN SI LA EVIDENCIA OBTENIDA LOGRA EL OBJETIVO.

1. LO SUFICIENTE Y APROPIADO DE LA EVIDENCIA, PARA RESPALDAR UN INFORME SON FACTORES QUE ESTÁN INTERRELACIONADOS; O SEA:

LA CONFIABILIDAD DE LA EVIDENCIA ESTARÁ INFLUENCIADA X LA FUENTE, SU NATURALEZA Y LAS CIRCUNSTANCIAS DONDE OBTUVO LA EVIDENCIA.                  

1. LA AU 200 ESTABLECE Q EL R D 1 ERROR SIGNIFICATIVO EN LOS EF STÁ CONFORMADO X 2 COMPONENTES: RIESGO INHERENTE Y RIESGO DE CONTROL. ES DECIR,

R INHERENTE Y EL R DE CONTROL EXISTEN EN 1 E, INDEPENDIENTE D 1 AUDITORÍA DE EF.

EL R INHERENTE ES GRADO D COMPLEJIDAD DE LA OPERATIVIDAD D LA E; EL R DE CONTROL ES LA NO PREVENCIÓN DE ERRORES X MEDIO D LOS CONTROLES EXISTENTES EN LA E. UNA SOBREESTIMACIÓN DE LOS INVENTARIOS, COMO CONSECUENCIA D LA NO CREACIÓN APROPIADA D 1 PROVISIÓN PA CUENTAS DUDOSAS, SERÍA UN R INHERENTE, EN CAMBIO Q EL ERROR D 1 CÁLCULO ERRADO EN LA VALORIZACIÓN D INVENTARIOS SERÍA 1 D CONTROL.

1. LAS LIMITACIONES INHERENTES DE UNA AUDITORÍA SURGEN DE:

LA NATURALEZA DEL PROCESO DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFO FINANCIERA. LA NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS D AU. NECESIDAD Q ST EN PERÍODO RAZONABLE Y ASÍ LOGRAR 1 EQUILIBRIO BENEFICIO Y C.

PREGUNTAS - SECCIÓN AU 210 TÉRMINOS DEL TRABAJO

1. EN AU 210. EL OBJETIVO D 1 AUDITOR ES ACEPTAR O CONTINUAR CON EL DESARROLLO D 1 COMPROMISO D AU, CUANDO LAS BASES SOBRE LAS CUALES SE DESARROLLARÁ ESTÉN EN LOS SIGUIENTES ACUERDOS:

QUE EL ESTABLECIMIENTO DE QUE LAS CONDICIONES PARA EL DESARROLLO DE UNA AUDITORIA ESTÉN PRESENTES. Q EXISTE 1 ENTENDIMIENTO COMÚN DE LOS TÉRMINOS DEL COMPROMISO D AU ENTRE EL AUDITOR Y LA E.

1. Q ACCIONES DB REALIZAR EL AUDITOR PA DETERMINAR Q LAS CONDICIONES D AU ESTÁN PRESENTES.

DETERMINAR Q LOS EF SE PREPARARÁN SOBRE UNA ESTRUCTURA DE REPORTE FINANCIERO ACEPTABLE.                          QUE NO TENDRÁ LIMITACIONES PA ENTREVISTAR AL PERSONAL DE LA ENTIDAD Q ÉL CONSIDERE NECESARIO.

1. SIN “UNA ESTRUCTURA DE REPORTE FINANCIERO ACEPTABLE”, LA GERENCIA NO TIENE UNA APROPIADA BASE PA LA PREPARACIÓN DE LOS EF Y EL AUDITOR NO PODRÍA APLICAR SU CRITERIO PARA AUDITARLOS. SE CONSIDERARÁ UNA ESTRUCTURA DE REPORTE FINANCIERO ACEPTABLE:

CUALQUIER ESTRUCTURA DONDE LOS EF SEAN PREPARADOS DE ACUERDO CON NIIF, PCGA EN CHILE, US GAAP O CUALQUIER ORGANISMO ENCARGADO DE LA EMISIÓN DE NORMATIVA CONTABLE APROPIADA.

1. X CIRCUNSTANCIAS DETERMINADAS EN CONVERSACIONES PREVIAS AL INICIO DE LA AU EL AUDITOR DETERMINA Q LE IMPONDRÁN 1 LIMITACIÓN GRANDE N EL ALCANCE D SU TRABAJO, EL AUDITOR DEBERÍA:

MANIFESTARLE Q NO PUEDE ACEPTAR EL COMPROMISO DE AU, COMO CONSECUENCIA DE LAS LIMITACIONES, A MENOS Q LA LIMITACIÓN SEA CONSECUENCIA DE UN REQUERIMIENTO LEGAL.

1. DE ACUERDO CON LA AU 210 EL AUDITOR NO ESTÁ EN LA OBLIGACIÓN DE EMITIR UNA CARTA DE COMPROMISO TODOS LOS AÑOS, ANTES DEL INICIO DE SU REVISIÓN DE AUDITORÍA.  NO  ESTA EN LA OBLIGACION

PREGUNTAS - SECCIÓN AU 300 PLANIFICAR UNA AUDITORÍA

1. CONSIDERACIONES QUE EL AUDITOR DEBIESE REALIZAR EN UNA AUDITORÍA INICIAL.

COMUNICARSE CON EL AUDITOR ANTERIOR, CUANDO HAYA HABIDO UN CAMBIO DE AUDITORES.

1. AL ESTABLECER LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA EL AUDITOR DEBERÍA CONSIDERAR:

LA DETERMINACIÓN DE LAS CARACTERÍSTICAS DEL COMPROMISO, LOS OBJETIVOS DE EMISIÓN DE INFORMES DEL COMPROMISO, LOS FACTORES IMPORTANTES DEL ENFOQUE DE LA AUDITORÍA.        

1. EN RELACIÓN CON EL DESARROLLO DE UN PLAN DE AU ES CIERTO QUE:  

LA PLANIFICACIÓN D LOS PROCEDIMIENTOS D EVALUACIÓN D R DL AUDITOR OCURRE EN LAS 1° ETAPAS DL PROCESO D AU. SIN EMBARGO, LA PLANIFICACIÓN D LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE D LOS PROCEDIMIENTOS D AU ADICIONALES ESPECÍFICOS DEPENDE DL = D LOS PROCEDIMIENTOS D EVALUACIÓN DE RIESGOS (R).

EL AUDITOR PUED EJECUTAR PROCEDIMIENTOS D AU PA ALGUNAS CLASES D TRANSACCIONES, SALDOS D CUENTA Y DIVULGACIONES ANTES D FINALIZAR LA AU DETALLANDO TODOS LOS PROCEDIMIENTOS ADICIONALES RESTANTES.

EL PLAN PA PROCEDIMIENTOS D AU ADICIONALES REFLEJA LA DECISIÓN SOBRE SI DEBE EVALUAR LA EFECTIVIDAD OPERATIVA D LOS CONTROLES, NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE D LOS PROCEDIMIENTOS PLANIFICADOS.

1. EL AUDITOR DB PLANIFICAR LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE D LA DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN D LOS MIEMBROS DL EQUIPO DL COMPROMISO Y REVISIÓN D SU TRABAJO. EN RELACIÓN A ESTO CIERTO Q:

LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE DE LA DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN D LOS MIEMBROS DL EQUIPO, ASÍ COMO LA REVISIÓN D SU TRABAJO, VARÍA X MX FACTORES EJ EL TAMAÑO Y COMPLEJIDAD D LA ENTIDAD, ÁREA D AU, R D ERROR SIGNIFICATIVO Y HABILIDADE Y COMPETENCIA DL EQUIPO. EL AUDITOR PLANIFICA LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE D LA REVISIÓN DL TRABAJO DL EQUIPO EN BASE A COMPETENCIAS INDIVIDUALES.

CUANDO C PRESENTAN ASUNTOS PARTICULARES COMPLEJOS, Y LA AU LA REALIZA 1 SOLO PROFESIONAL, ES PREFERIBLE CONSULTAR CON OTROS AUDITORES, ORGANISMO DE AUDITORES, Q TENGAN LA EXPERIENCIA.

1. EL PROPÓSITO Y OBJETIVO AL PLANIFICAR LA AU SON LOS MISMOS YA SEA INICIAL O RECURRENTE, EN EL DESARROLLO D 1 AU INICIAL, PUEDE SER NECESARIO Q EL AUDITOR AMPLÍE LAS ACTIVIDADES DE PLANIFICACIÓN Y SEÑALE ASPECTOS TALES COMO:

PLANIFICAR LOS ACUERDOS Q C HARÁN CON EL AUDITOR ANTERIOR X EJ, PA REVISAR LOS PAPELES D TRABAJO D ST.

DESIGNAR AL PERSONAL CON LOS NIVELES ADECUADOS DE HABILIDADES Y COMPETENCIA PA RESPONDER A LOS R SIGNIFICATIVOS ESPERADOS. REQUERIR LA PARTICIPACIÓN DE OTRO SOCIO PA REVISAR LA ESTRATEGIA GLOBAL D AU, ANTES D COMENZAR A APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS D AU O PA REVISAR LOS INFORMES ANTES D SU EMISIÓN.

AU 315 ENTENDIMIENTO D LA ENTIDAD Y D SU ENTORNO Y EVALUAR LOS R D REPRESENTACIONES INCORRECTAS

1. Q ASUNTOS SON LOS FACTORES Q EL AUDITOR DEBIESE CONSIDERAR PA DECIDIR SI 1 R ES SIGNIFICATIVO

LA COMPLEJIDAD DE LAS TRANSACCIONES, SI EL RIESGO ES UN RIESGO DE FRAUDE, SI EL RIESGO INVOLUCRA TRANSACCIONES IMPORTANTES CON PARTES RELACIONADAS.

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