Administracion De Cuentas Por Cobrar

ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR

Se le llama así a los créditos que se otorgan a los clientes al concederles un tiempo razonable para que paguen los artículos comprados después de haberlos recibido.

Las empresas consideran las cuentas por cobrar un instrumento mercadotécnico para aumentar ventas y utilidades.

Se debe determinar cuánto se va a invertir en cuentas por cobrar, ya que el extender el crédito por mucho tiempo llega a volver el rendimiento de esta inversión no tan atractiva como lo serian en otras.

La administración de cuentas por cobrar forma parte de la administración del capital de trabajo, su objeto es coordinar los elementos de una empresa para maximizar su patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de liquidez u ventas, haciendo un manejo optimo de las políticas de crédito comercial y estrategias de cobros.

OBJETIVOS

Estimular las ventas y ganar clientes es la principal meta del las cuentas por cobrar. Sun medio para vender y superar a ala competencia con facilidades de crédito como pàrte de klos servicios de la empresa.

El objetivo de la administración de cuentas por cobrar es maximizar utilidades y el rendimiento de la inversión, cuidadndo de no abusar del procedimiento al grado de el otorgamiento de créditos deje de ser rentable.

La administracion financiera debe definir:

Cuánto debe invertirse en cuentqas por cobrar

línea máxima de crédito

Plazos máximos de crédito

*sistema de cobranza

Se debe evitar el otorgamiento de crédito a clientes potenciales que pudieran tener dificultad de cumplir con los pagos,. No conviene financiar na clientes demasiado riesgosos ya que la onversion deja de ser rentanble , por absorver recursos que podrían usarse para otras inversiones

PERIODO DE CREDITO

es el plazo de tiempo otorado a un cliente para pagar el crédito convenido. Las condiciones de crédito incluyen la duración de periodo en que se aplicara, si es el caso, el descuento.

Ventqas al contado: no genera costos de capital noi cobranza, tampoco habrá costos de morosidad o incumplimiento, el costo total es igual a cero.

Netro a 30 dias: el plago de completo es pagadero a partir del periodo en que se recibió o genera la factura. Al lofrecer este tipo de crédito la empresa incurre en diversos costos:

* el capital necesario para financiar las cuentas por cobrar durante 30 dias.

*los de cobranza, como facturación, contabilidad y sueldos de administración de créditos

2/10 neto a 30 dias: aquí el cliente puede optar por:

a) comprar los artículos y no aprovechar el descuento

b) comprar los artículos y aprovechar el descuento

la emmprea tendría dos tipo s de clientes, los que no aprovechen el descuento; y los que aprovechen el descuento del 2% pagando dentro de los primeros 10 dias

DETERMINACION DE CAPACIDAD PARA OTORGAMIENTO DE CREDITO

Las políticas implican un equilibro elntre el riesgo y rendimkietno. La empresa extiende facilidades de pago a los clientes marginales, comprometiendo fondos, y poniendo en peligro la capacidad de pagar sus propias cuentas. Por esta razón es necesatio evaluart a los solicitantes de crédito y considerar las posibilidades de cuentas incobrables o pago tardio.

Este procedimiento consta de tres etapas:

a) obtener información del solicitante

b) analizar la información para determinar el valor de crédito del solicitante

c) tomar la decisión de crédito

OBTENER INFORMACION DEL SOLICIANTE

LA empresa tiene la opción de solicitar estados financieros, considerados una de las fuentes de información mas utilies para el analisis de crédito, preferiblemente si están auditados

Otra fuente de información es la verificación del crédito a través de los bancos. El banco en el que el solicitante tenga su cuenta puede proporcionar información sobre el saldo promedio, los convenios de prestamos, la experiencia e incluso información financiera.

De igual forma las empresas pueden intercambiar información de crédito de un mismo cliente.

El departamento de crédito de las empresas realiza evaluaciones de los solicitantes a crédito y se basa en ciertos aspectos para tomar la decisión de aprobarlo o no.

Carácter: probabilidad de que el cliente cumpla con el pago en tiempo y forma

Capacidad: habilidad de cumplir con el pago, de conformidad con su historial y observaciones directas sobre el mismo

Capital: posición financiera real y tangible

Colaterales: importe de los bienes ofrecidos en garantía del crédito recibido

Condiciones: tendencias del entorno económico, legal y olitico en el que se desarrolla la empresa

Cobertura: seguros con los que cuenta la empresa, que la respaldan en caso de incumplimiento

Consistencia: duración, constacia y permanencia del cliente en el giro mercantil en que se desenvuelva

Categoría: determina la clasificación en que se encuentra el cliente en base a los puntos anteriores

Una vez reocipilada la información de los puntos antes mencionas, se puede clasificar a los clientes:

Cliente bueno: paga en la fecha convenida

Cliente regular: paga

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