Análisis de los Estados Financieros de Organización Soriana S. A. B. de C. V.
Enviado por Dulcemacias • 13 de Noviembre de 2017 • Tareas • 4.107 Palabras (17 Páginas) • 1.963 Visitas
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Materia
Análisis de la información financiera
Tema
Análisis de los Estados Financieros de Organización Soriana S. A. B. de C. V.
Profesora
Erika Donjuan Callejo
Alumnos:
Ruth Salazar Gonzalez
Gabriela Denise Avila Guijarro
Dulce Macias Marmolejo
Maricela García Gallegos
ÍNDICE
- TEMA DEL PROYECTO 3
- MARCO TEÓRICO 3
- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 8
- OBJETIVO GENERAL 9
- OBJETIVOS ESPECÍFICOS 9
- INTRODUCCIÓN 10
- DESARROLLO 13
- PROPUESTA DE MEJORA 24
- CONCLUSIÓN 26
- REFERENCIAS 28
TEMA DEL PROYECTO
Análisis de los Estados Financieros de Organización Soriana S. A. B. de C. V.
para los Ejercicios Fiscales de 2012, 2013 y 2014.
MARCO TEÓRICO
Este segmento tiene como propósito establecer los fundamentos teóricos para llevar a cabo el proyecto de una forma coherente y ordenada basado en las principales contribuciones de la literatura sobre los tópicos: Tipos de análisis de estados financieros, como lo son: análisis vertical, análisis horizontal y razones financieras además de descripción de variables o factores de interés.
Los siguientes conceptos son de gran relevancia para este proyecto puesto que facilitarán el desarrollo y comprensión del mismo; definiéndolos de la siguiente manera:
Contabilidad: sistema que proporciona datos a los interesados sobre las actividades y situaciones económicas de una empresa (Warren, 2010).
Guajardo (2010) asevera que tomando en cuenta las necesidades de información de los usuarios todo negocio debe presentar los siguientes informes básicos:
Estado de resultados: muestra los resultados de operación de una empresa durante un periodo determinado. Los grupos que lo conforman son: Ingresos, costos y gastos.
Estado de capital contable: muestra los cambios en la inversión de los dueños de la empresa.
Balance general: muestra la situación financiera de una empresa en una fecha determinada; es decir, en este estado se muestran los valores que se tienen en un periodo determinado. Los diversos rubros que forman este estado financiero: activo, pasivo y capital.
Estado de flujo de efectivo: proporciona información acerca de la liquidez del negocio, es decir, presentar una lista de las fuentes de efectivo y de los desembolsos del mismo, lo cual constituye una base para estimar las futuras necesidades de efectivo y sus probables fuentes.
Contabilidad Financiera: Rama de la Contabilidad que se ocupa de proveer información a los accionistas, acreedores y otros actores fuera de la organización (Garrison, 2011).
La utilidad de esta herramienta se enfoca a usuarios externos quienes utilizan esta información para saber el estado de la compañía, un ejemplo de los usuarios internos podrían ser futuros inversionistas o socios. (Herrera, 2009).
PCGA: Son las siglas de los Principios Contables Generalmente Aceptados (Fridson, 1997).
NIIF: Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), también conocidas por sus siglas en inglés como (IFRS), International Financial Reporting Standard, son unas normas contables adoptadas por el [IASB], institución privada con sede en Londres. Constituyen los Estándares Internacionales o normas internacionales en el desarrollo de la actividad contable y suponen un manual del Contable, ya que en ellas se establecen los lineamientos para llevar la Contabilidad de la forma como es aceptable en el mundo (Información Financiera).
Actividades Financieras: Cualquier transacción que incluyan préstamos de consignatarios o la devolución de los mismos, así como las actividades con los dueños de la empresa (Garrison, 2011).
Actividades de Operación: Es cualquier actividad que es parte del cálculo de las utilidades netas (Garrison, 2011).
Actividades de Inversión: Es cualquier actividad que contenga la adquisición o la disposición de activos no corrientes (Garrison, 2011).
Análisis financiero: consiste en estudiar la información que contienen los estados financieros básicos por medio de indicadores y metodologías con el objetivo de tener una base sólida y analítica para la toma de decisiones implica comprender la contabilidad y la situación pasada, actual y perspectivas a futuro de la empresa a través del examen de sus estados financieros (Guajardo, 2010).
Análisis vertical: es el que utiliza los porcentajes para mostrar la relación de cada uno de los componentes con el total dentro de un solo estado financiero (Warren y Reeve, 2010).
Análisis horizontal: es el análisis del porcentaje en los incrementos y decrementos de las partidas relacionadas en los estados financieros comparativos (Warren y Reeve, 2010).
Modelo costo-volumen-utilidad: es un apoyo fundamental en la actividad de planeación; es decir, en el diseño de las acciones que permitirán lograr el desarrollo integral de la empresa al igual que los presupuestos, permite conocer el impacto de las variaciones en las variables de precio, volumen y costo (Ramírez, 2008).
Razones Financieras: Para evaluar la situación y desempeño de una empresa, los analistas necesitan revisar diferentes aspectos de su salud financiera. Una de las herramientas que utilizan durante esta revisión es la razón financiera, o índice, en la que los datos financieros se relacionan dividiendo una cifra entre otra (James, 2002).
Según James (2002) El análisis de las razones financieras implica dos tipos de comparaciones:
Comparaciones Internas: El analista puede comparar una razón presente con razones pasadas y futuras para la misma empresa. La razón del circulante (la razón de activo y pasivo circulantes) para el presente año se podría comparar con la razón del circulante del final del año anterior. En resumen lo que interesa no es una razón en cierto tiempo si no a lo largo del tiempo. También se pueden calcular razones financieras para estados proyectados o pro forma y compararlas con razones presentes o pasadas.
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