Auditoria

Control interno:

Conjunto de procedimientos, técnicas y políticas establecidas para proporcionar seguridad razonable de poder lograr objetivos especifico de entidades.

Procedimientos de auditoria:

Conjunto de técnicas aplicables a hechos realizados en los estados financieros

Técnicas de auditoria:

• Observación

• Inspección

• Calculo

• Confirmación

• Certificación

• Declaración

• Análisis

Normas de auditoria:

Requisitos mínimos de calidad, personalidad del auditor y los resultados de su trabajo

Normas personal:

Objetivo, ético, independiente

Normas de ejecución de trabajo:

Capacitación

Normas de información:

Opinión a través del examen (dictamen o informe)

Papeles de trabajo:

Conjunto de cedulas y documentación que ampara

Extensión:

Limitación a donde se puede llegar

Alcance:

Profundidad de trabajo a realizar

Revisión al control interno:

Información general sobre aspectos operativos (informe preliminar)

C.I. Caja y Bancos

Concepto:

Efectivo: forma parte del activo circulante y sirve para hacer frente a sus obligaciones

Objetivo:

• Asistencia física: verificar que realmente existe el dinero o el saldo que se muestra

• Disponibilidad: verificar que no existan restricciones que impidan el uso libre de efectivo

• Valuación: verificar que fue evaluada el tipo de cambio vigente en la operación

Control Interno:

• Separación de labores: deben ser personas diferentes las que manejan efectivo

• Fianzas: el personal que maneja fondos debe garantizar su operación estando afianzado

• Fondos fijos: dinero en la empresa para gastos menores

• Firmas mancomunadas: las cuentas bancarias expedían cheques nominativos y con dos firmas.

C.I. Documentos y cuentas por cobrar

Concepto:

Son todos los documentos o títulos de crédito tales como letras de cambio, pagarés etc. a favor de la empresa que fueron firmados por clientes o terceros.

Objetivo:

• Verificar su existencia física

• Verificar su valuación y probabilidad de cobro

• Determinar limitación del derecho de cobro

Control interno:

• Revisión de cobranza y sus depósitos oportunos

• Conexión periódica de auxiliar

Procedimientos:

• Confirmación de adeudo

• Cobros posteriores

• Arqueos de documentos

• Análisis de saldos

• Conexión con otras cuentas

• Estudio de la recuperabilidad

C.I. Inventarios

Concepto:

Son mercancías y materiales cuya transformación o venta constituyen en el objeto de negocio

Principios de contabilidad:

• Del valor histórico: se valúan a costo de adquisición sin dejar de actualizar

• De la consistencia: seleccionado el método de valuación, le empresa debe de aplicarlo año con año

• Criterio prudencial: las mercancías se presentan a costo de adquisición o a valor de mercado

Objetivos:

• Verificar su existencia física: que realmente exista el importe

• Valuación: verificar que estén valuados por el método aceptado en forma consistencia

• Corrección aritmética: que la existencia multiplicada por el valor unitario arrojen el importe

• Limitación de la propiedad: verificar la existencia de gravámenes que limitan su uso

Control interno:

• Separación de labores

• El almacenista es responsable de los movimientos

• Toma física de inventarios

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