Auditoria

Control interno:

Conjunto de procedimientos, técnicas y políticas establecidas para proporcionar seguridad razonable de poder lograr objetivos especifico de entidades.

Procedimientos de auditoria:

Conjunto de técnicas aplicables a hechos realizados en los estados financieros

Técnicas de auditoria:

• Observación

• Inspección

• Calculo

• Confirmación

• Certificación

• Declaración

• Análisis

Normas de auditoria:

Requisitos mínimos de calidad, personalidad del auditor y los resultados de su trabajo

Normas personal:

Objetivo, ético, independiente

Normas de ejecución de trabajo:

Capacitación

Normas de información:

Opinión a través del examen (dictamen o informe)

Papeles de trabajo:

Conjunto de cedulas y documentación que ampara

Extensión:

Limitación a donde se puede llegar

Alcance:

Profundidad de trabajo a realizar

Revisión al control interno:

Información general sobre aspectos operativos (informe preliminar)

C.I. Caja y Bancos

Concepto:

Efectivo: forma parte del activo circulante y sirve para hacer frente a sus obligaciones

Objetivo:

• Asistencia física: verificar que realmente existe el dinero o el saldo que se muestra

• Disponibilidad: verificar que no existan restricciones que impidan el uso libre de efectivo

• Valuación: verificar que fue evaluada el tipo de cambio vigente en la operación

Control Interno:

• Separación de labores: deben ser personas diferentes las que manejan efectivo

• Fianzas: el personal que maneja fondos debe garantizar su operación estando afianzado

• Fondos fijos: dinero en la empresa para gastos menores

• Firmas mancomunadas: las cuentas bancarias expedían cheques nominativos y con dos firmas.

C.I. Documentos y cuentas por cobrar

Concepto:

Son todos los documentos o

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