Auditoria

RESUMEN

ESTATUTOS (MANUAL) DE AUDITORÍA INTERNA

Estos consisten en agrupar lineamientos, instrucciones de aplicación específica a determinados tipos de actividad, o sea a la Auditoria Interna en forma particular.

Constituirá una guía o herramienta escrita que orientará y organizará el trabajo del auditor interno en aras de que contribuya al logro de los objetivos institucionales.

Es un prontuario o instructivo de políticas y procedimientos que norma la actividad del departamento de auditoria interna en una empresa o grupo de empresas afines.

IMPORTANCIA

• Define el propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de AI.

• Describe normas y procedimientos mínimos que deben ser observados por el personal de AI.

• Uniforma las revisiones a través de: normas generales y específicas y los cuestionarios de evaluación y procedimientos.

• Ayuda a la dirección en la evaluación del trabajo de AI, estableciendo normas relativas a la planificación del trabajo, ejecución de las auditorias y emisión de informes.

DESVENTAJAS Y VENTAJAS DEL MANUAL:

El uso del manual tiene ventajas y desventajas, el Auditor Interno debe sopesar estas consideraciones en cada caso particularmente.

Desventajas.

1-Existe una tendencia general a limitar el trabajo a lo especificado en el manual.

2- A menudo los procedimientos son mecánicos.

3-Existe una tendencia a desalentar el pensamiento creativo.

4-Los manuales frecuentemente no están al día.

Ventajas:

1- Provee de un historial informativo concerniente a las políticas y procedimientos de auditoria.

2- Especifica las tareas mínimas de auditoria a realizar.

3- Ayuda a los miembros del personal a dar respuestas a preguntas rutinarias.

4- Ayuda a la eficaz distribución del trabajo.

5- Es útil como un control del progreso del trabajo.

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS:

Es un instrumento administrativo de comunicación que contiene una serie de información acerca de la sucesión cronológica y secuencial de operaciones para la realización de una función, actividad o tarea específica en una organización.

IMPORTANCIA:

Permite conocer los lineamientos para una actividad de carácter administrativo, sus responsabilidades, objetivos y las participaciones en la misma.

CONFORMACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS:

Identificación.

Este documento debe incorporar la siguiente información:

 Logotipo de la organización.

 Nombre oficial de la organización.

 Denominación y extensión. De corresponder a una unidad en particular debe anotarse el nombre de la misma.

 Lugar y fecha de elaboración.

 Número de revisión (en su caso).

 Unidades responsables de su elaboración, revisión y/o autorización.

 Clave de la forma. En primer término, las siglas de la organización, en segundo lugar las siglas de la unidad administrativa donde se utiliza la forma y, por último, el número de la forma. Entre las siglas y el número debe colocarse un guión o diagonal.

Índice o Contenido.

Relación de los capítulos y páginas correspondientes que forman parte del documento.

Prólogo y/o Introducción.

Exposición sobre el documento, su contenido, objeto, áreas de aplicación e importancia de su revisión y actualización. Puede incluir un mensaje de la máxima autoridad de las áreas comprendidas en el manual.

Objetivos de los Procedimientos.

Explicación del propósito que se pretende cumplir con los procedimientos. Los objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración arbitraria; simplificar la

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