CASO PRACTICO Nº1 : SERVICIO PRESTADO Y NO COBRADO

CASO PRACTICO Nº1 : SERVICIO PRESTADO Y NO COBRADO

Enunciado

"Una empresa de servicio de mantenimiento y reparacion en el mes de enero 2013 ha prestado el servicio de mantenimiento y reparacion de 4 equipos de còmputo, por el cual emitio a factura Nº005-1020 por un importe de S/.3,500 mas IGV. Se tiene conocimiento que hasta la fecha 05.03.2013 dicha factura no ha sido cancelada y que la mencionada empresa se encuentra en un proceso de liquidaciòn.

Al respecto se solicita determinar si es procedente emitir una Nota de Credito anulando la operacion."

Solucion:

"En funcion a lo establecido en el inciso b)del articulo 26º e inciso b) del articulo 27º del TUO de la Ley del IGV e ISC, antes expuesto, se puede concluir que no seria correcto que la empresa que ha brindado el servicio de reparacion anule dicha operacion con la emision de una nota de credito, ya que, de ninguna forma podria dejarse sin efecto la reparacion ya efectuada.

En consecuencia, como en este caso la empresa no ha cancelado dicho servicio seria procedente hacer estimacion por dudoso cobro, dado que, entre otros supuestos, se observa que la empresa deudora se encuentra en proceso de liquidacion, lo que advertiria dificultades financieras."

Tratamiento Contable

REGISTRO CONTABLE

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,528.77

684 Valuciacion de activos

6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa

68411 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 5,528.77

191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

x/x Por la provision de cobranza dudosa de la Factura Nº005-1020

...