CONCEPTO DE FUJOS

CONCEPTO DE FLUJO DE EFECTIVO

DIAGRAMACIÓN

EJEMPLO

Se conoce como flujo de efectivo o cash flow al estado de cuenta que refleja cuánto efectivo queda después de los gastos, los intereses y el pago en concepto al capital. El estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un estado contable que presenta información sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes. La elaboración del flujo de efectivo posibilita la gestión de las finanzas, contribuye a la toma de decisiones, facilita el control de los egresos para mejorar la rentabilidad, permite realizar previsiones y evita soluciones de emergencia (como solicitar préstamos). Un diagrama de flujo de efectivo es la representación grafica de los flujos de efectivo dibujados en una escala de tiempo. Los ingresos y pagos que ocurren en un lapso de tiempo dado se denominan flujos de caja. Un flujo de caja positivo representa un ingreso y un flujo de caja negativo representa un pago o desembolso. El diagrama representa el planteamiento del problema y muestra que es lo dado y lo que debe encontrarse. La fecha 0 se considera el presente y la fecha 1 es el final del período 1. Las flechas hacia arriba indican un flujo de caja positivo, y la flecha hacia abajo representa un flujo de caja negativo.

Todo flujo de efectivo ocurre al final del período de interés El flujo neto de efectivo (FNE) lo representamos como: FNE = Ingresos ± egresos. que es lo mismo que entradas de efectivo - salidas de efectivo. Ejemplo:

Diagrama de depósito y retiro

El diagrama indica que por un depósito UM 5,000 recibimos UM 6,300 después de seis meses.

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