CONTABILIDAD GERENCIAL

Contabilidad Gerencial

Actividad de aprendizaje Nº 01

1. Resumen pág. 19 al 21. Es un sistema de recopilación de información relevante con una correcta interpretación, para la toma de decisiones de los gerentes, administradores, propietarios o accionistas, con la finalidad de que el uso eficiente de los recursos en la empresa optimice la generación de valor. Su objetivo esquema través de la toma de decisiones logre las metas, objetivos y misiones de su responsabilidad, efectuando las correcciones oportunas. Las funciones de la C.G esta destinada para el uso de la gerencia contribuyendo a la Planeación de acciones futuras para el logro de objetivos; Pronóstico para estimar; Organización para decidir estructura, políticas, procedimientos; Control para regularlos planes y la Toma de Decisiones para orientar las operaciones y logre las metas.

Las diferencias entre C.G y Contabilidad Financiera es que la primera proporciona información interna para la gerencia de una empresa en el uso de sus decisiones; además está enfocada hacia el futuro y no esta regulada por normas o principios de contabilidad; mientras la segunda se usa para fines externos según modelos uniformes de CONASEV, SUNAT, etc.; además se basa en información histórica, y se elabora de acuerdo a principios y normas contables reguladas. Sus semejanzas, es que ambas se apoyan en el sistema contable, exigen responsabilidad sobre la administración de los recursos y se basan en la información de los estados financieros de contabilidad financiera

El Contador Gerencial, diseña y pone en función el sistema de control de gestión; debe familiarizarse con el problema y dar un modelo o elaborar una lista de alternativas viables, dicha información genera calidad en la toma de decisiones, además de preparar informes con datos cualitativos y cuantitativos, y por ultimo debe proveer un proceso de evaluación posterior a la decisión. La Gerencia encargada de prever, planear, organizar, integrar, dirigir, y controlar lo que se realiza dentro de la organización, según los principios de la gerencia el management es aplicable a los seres humano, haciendo que estos trabajen juntos, dependiendo de los tributos personales, está inmerso en la cultura organizacional. En el siglo XXI os gerentes deben poseer conocimientos y madurez académica, gozar con habilidades de conducción de equipos y ser líder; ser positivos con carácter y autoridad, maximizando los valores éticos y morales y para ello es necesario romper paradigmas. Las herramientas de apoyo comercial se encuentran la Gestión del Conocimiento, para dar valor relevante al capital humano; la Gestión de Calidad para la Excelencia, para resaltar las relaciones humanas como base de implementar sistemas de calidad reduciendo costos para un nivel competitivo utilizando sistemas preventivos y programas medioambientales; la Gerencia Estratégica encargada de investigación del éxito o no de otras organizaciones y así determinar el rumbo a futuro, ésta podría definirse como la formulación, ejecución y evaluación de acciones para el logro de objetivos, esencial por que aprovecha oportunidades claves y minimiza amenazas internas.

En los negocios hoy por hoy, debido a los cambios, la imaginación es el arma más poderosa sumada con el esfuerzo, gracias a los avances globales, es necesario crear un método destinado are conceptualizar y recrear nuestra visión y nuestra forma de hacer las cosas; la creatividad permite ventajas estratégicas, ya que logran diferenciación; los lideres revolucionarios permanentes, generaran nuevos conceptos mas eficaces para la organización, y debido a ello la innovación introduce algo nuevo, debido a que es la creatividad puesta en práctica, hay que tener en cuenta que existen nuevas realidades ya que todo cambia y por ello exige modificaciones profundas en las estrategias; debemos imaginar el futuro y tener intuición para generar esas ideas que innoven y resolver eficazmente los problemas generados; para ello debemos reeducar a los directivos y al personal con capacitaciones, para lograr ventaja en los mercados y así de esta manera crear nuevos paradigmas aprovechando oportunidades.

2) Revisar casos de pág. 22-39

Aplicar al balance general evaluar balance general y estado de ganancias de perdidas emitien-do un informe a la gerencia

Balance general - Al 31 de marzo de 2011 (en miles de nuevos soles)Al 31 de diciembre de 2010Al 31 de diciembre de 2009Cuenta2011 2010 2009ActivoActivo corriente Efectivo y equi-valentes de efectivo 49931 54227 20889Inversiones financieras 30994 31049 26081Inversiones financieras al valor razonable concambios en G y P 0 0 0Inversiones financieras disponibles para la venta 30994 31049 26081Inversiones financieras mantenidas hasta el vencimiento 0 0 0 Cuentas por cobrar comerciales 996 893 505 Otras cuentas por cobrar vinculadas 0 0 0 Otras cuentas por cobrar 421 349 0Gastos contratados por anticipado 890 319 190Otros activos 0 0 0Total activo corriente 83232 83837 47665

BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO DEL 2011 (EN MILES AL 31 DE MARZO DEL 2011 AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2010 AL 3I DE

DICIEMBRE DEL 2009

CUENTA

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo 49931 54227 20889

Inversiones financieras 30994 31049 26081

Inversiones financieras al valor razonable con cambio en G. Y P. 0 0 0

Inversiones financieras disponibles para la venta 30994 31049 26081

Inversiones financieras mantenidas hasta el vencimiento 0 0 0

Cuentas por cobrar comerciales 996 693 505

Otras cuentas por cobrar vinculadas 0 0

Otras cuentas por cobrar 421 349 0

Gastos contratados por anticipado 890 319 190

Otros activos 0 0 0

Total activo corriente 83232 83837 47665

ACTIVO NO CORRIENTE

Encaje legal 0 0 0

Inversiones financieras 0 0 0

Inversiones financieras al valor razonable con cambios en G.P. 0 0 0

Inversiones financieras disponible para la venta 0 0 0

Inversiones financieras mantenidas hasta el vencimiento 0 0 0

Inversiones al método de participación 0 0 0

Otras inversiones financieras 0 0 0

Otras cuentas por cobrar vinculadas 0 0 0

Otras cuentas por cobrar 0 0 0

Inmueble maquinaria y equipo 7063 7352 6395

Activos intangibles 8233 7352 6395

Activo por impuesto a la renta diferido 0 863 9035

Otros activos 206803 21367 163291

Total activo no corriente 222099 230024 195033

Total activo 305331 242698

Cuentas de orden deudoras

Registro de carta fianza 106000 101000 82000

Instrumentos derivados 0 0 0

Bonos de reconocimiento entregados en custodia 12573237 1265645 1778000

Custodia de valores 19096123 10097472 15326000

Control de cheques recibidos de compañía de seguros 304 230 230

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE

Sobregiros bancarios 0 0 0

Parte corriente de deudas a Largo Plazo 0 0 0

Cuentas por pagar comerciales 856 312 763

Otras cuentas por pagar vinculadas 13049 11359 17623

Dividendos por pagar 54893 0 0

Impuesto a la renta y participaciones co-rrientes 4559 10330 7348

Otras cuentas por pagar 43534 40193 27241

Beneficios sociales a los trabajadores 1467 611 0

Provisión por negligencia 11 19 0

Provisiones 0 0 0

Total pasivo corriente 118371 62824

PASIVO NO CORRIENTE

Deuda a Largo Plazo 0 0

Otras cuentas por pagar vinculadas 0 0

Pasivo por impuesto a la renta diferido 326 0

Otras cuentas por pagar 0 0

Otras provisiones 0 0

Total pasivo no corriente 326 6626 6664

Total del Pasivo 118697 62824 59639

PATRIMONIO NETO

Capital 22656 22656 22656

Capital adicional 0 0 0

Excedente de revaluación 0 0 0

Resultados no realizados 111848 120012 0

Reservas legales 4531 4531 4531

Otras reservas 0 0 58801

Otros 0 0 0

Resultados acumulados 30082 106838 12958

Resultados neto del ejercicio 17517 0 84113

Total patrimonio neto 186634 254037 183059

Total pasivo y patrimonio 305331 316861 249698

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Control de cartas de fianza 106000 101000 82000

Responsabilidad por instrumentos deriva-dos 0 0 0

Responsabilidad por bonos de reconoci-miento 1257327 1265645 1778000

Responsabilidad por la custodia 19096123 20097472 15326000

Responsabilidad de la AFP por cheques 304 230 210

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011

2011 2010 2009

Ingresos operacionales

Ingresos por comisiones 56695 206613 194305

Total de Ingresos brutos 56695 206613 194305

Gastos de ventas -10617

-34021

-38171

Compra de suministros -597 0 0

Cargas de personal -7190 0 0

Servicios prestados por terceros -388 0 0

Publicidad, publicaciones y relaciones públi-cas -1408 0 0

Tributos y aportaciones -8 0 0

Cargas diversas de gestión -96

Provisiones del ejercicio -930

Gastos de administración -21692 -85614 -87026

Compras de suministros -297 0 0

Cargas de personal -8258 0 0

Participaciones y dietas al directorio -8779 0 0

Servicios prestados por terceros 0 0 0

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