CONTABILIDAD

PLAN GENERAL DE CUENTAS

1 Activo

1.1 Activo Corriente

1.1.01 Caja

1.1.02 Caja Chica

1.1.03 Bancos

1.1.03.1 Banco “XX”

1.1.03.2 Banco “NN”

1.1.04 Inversiones Temporales (< 1 año)

1.1.04.1 Acciones

1.1.04.2 Bonos

1.1.04.3 Cédulas Hipotecarias

1.1.05 Cuentas por Cobrar

1.1.05.1 (-) Provisión Cuentas Incobrables

1.1.05.2 Clientes

1.1.05.3 Otros

1.1.06 Documentos Por Cobrar

1.1.06.1 Clientes

1.1.06.2 Otros

1.1.07 Inventario de Mercaderías

1.1.08 Útiles de Oficina o Suministros

1.1.09 Arriendos Pagados por Anticipado

1.1.10 I.V.A Compras

1.1.11 Anticipo Retención en la Fuente

1.1.12 I.V.A Retenido

1.1.13 Impuesto a la Renta Pagado por Anticipado

1.2 Activo No Corriente (Propiedad, Planta Y Equipo)

1.2.01 Terrenos

1.2.02 Edificios

1.2.03 (-) Depreciación Acumulado de Edificios

1.1.04 Vehículos

1.1.05 Depreciación Acumulada de Vehículos

1.2.06 Muebles y Enseres

1.1.07 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

1.2.08 Equipo de Oficina

1.2.09 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

1.2.10 Equipo de Computación

1.2.11 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación

1.3 Otros Activos

1.3.01 Gastos de Constitución

1.3.02 (-) Amortización Acumulada de Gastos de Constitución

1.3.03 Inversiones Permanentes (> 1 año)

2 Pasivo

2.1 Pasivo Corriente (Corto Plazo)

2.1.01 Cuentas Por Pagar

2.1.02 Documentos Por Pagar

2.1.03 IESS Por Pagar

2.1.04 Sueldos Acumulados Por Pagar

2.1.05 Provisiones Patronales Por Pagar

2.1.06 Retención en la Fuente por Pagar

2.1.07 IVA Por Pagar

2.1.08 IVA Ventas

2.1.09 I.V.A Retenido Por Pagar

2.1.10 Interés Acumulado Por Pagar

2.1.11 Impuesto a la Renta Por Pagar

2.1.13 Participación Trabajadores (15%)

2.1.14 Préstamos Bancarios Por Pagar (< 1 año)

2.2 Pasivo no Corriente

2.2.01 Préstamos Bancarios Por Pagar

2.2.0.1 Banco “A”

2.2.01.2 Banco “B”

2.2.02 Hipotecas Por Pagar

2.3 Otros Pasivos

2.3.01 Arriendos Cobrados Por Anticipado

2.3.02 Utilidades Por Realizar

3 Patrimonio

3.1 Capital Social

3.1.01 Capital Pagado

3.2 Reservas

3.2.01 Reserva Legal

3.2.02 Reserva Estatutaria

3.2.03 Reserva Facultativa

3.2.04 Superávit- Ganancias Retenidas

3.3 Superávit de Capital

3.3.01 Donaciones de Capital

3.4 Superávit de Operación

3.4.01 Utilidad del Ejercicio en Curso

3.4.02 Utilidad o (Pérdida) Acumulada de Ejercicios Anteriores

4 Ingresos (Rentas)

4.1 Ingresos Operacionales

4.1.01 Ventas

4.1.02 (-) Descuento en Ventas

4.1.03 (-) Devolución en Ventas

4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas

4.2 Ingresos No Operacionales

4.2.01 Arriendos Ganados

4.2.02 Comisiones Recibidas

4.2.03 Resumen de Rentas y Gastos

5 Costos

5.1 Costos Operacionales

5.1.01 Compras

5.1.02 (-) Descuento en Compras

5.1.03 (-) Devolución en Compras

5.1.04 Costo de Ventas

6 Gastos

6.1 Gastos de Administración

6.1.01 Gasto Sueldos

6.1.02 Gasto Aporte Patronal

6.1.03 Remuneraciones Adicionales

6.1.03.1 Décimo Tercer Sueldo

6.1.03.2 Décimo Cuarto Sueldo

6.1.03.3 Fondo Reserva

6.1.03.4 Vacaciones

6.1.04 Consumo Útiles de Oficina O Suministros

6.1.05 Gasto Arriendos

6.1.06

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