CUADERNO 6 ISR

Cuaderno 6

La resolución del Cuaderno de trabajo 6 será parcial de acuerdo con lo que se indique en la guía de estudio, al finalizar cada ejercicio, discuta/ejemplifique/exponga con sus compañeros de clase y/o a distancia los resultados. Plantee otros ejemplos relacionados con el tema de acuerdo con su experiencia profesional. Por el tema a tratar y su naturaleza, se encuentran ejemplos y explicaciones que continuamente se modifican. Por ello, sugerimos que verifique las cifras y artículos mencionados en la legislación vigente para que en su caso, se modifiquen acorde a ella mediante el enlace sisthemis.

Ejercicio 1

Obligaciones fiscales de las personas morales

Este ejercicio tiene como finalidad que identifique el vencimiento y fundamento legal mediante el cual se deben cubrir algunas obligaciones fiscales relativas a las declaraciones.

Instrucciones:

1. Lea el art. 76 de la LISR en el Prontuario Fiscal.

2. Anote la fecha de vencimiento, el fundamento legal y el medio por el cual se presenta la obligación mencionada en el siguiente cuadro, en caso de estar vigente para el ejercicio 2014,

Nota: Si la obligación ya no se encuentra vigente a partir del ejercicio actual indicar “No procede”

3. Para completar el formato es importante que revise la página:

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/formatos_fiscales/default.asp

Obligación Vencimiento Fundamento legal Forma oficial

(importante ver notas)

Clientes y proveedores

Retenciones por servicios profesionales de personas físicas

Información sobre donativos otorgados

Retenciones de ISR y pagos a residentes en el extranjero con fuente de riqueza en territorio nacional.

Préstamos del extranjero

Información sobre operaciones a través de fideicomisos

Declaración informativa sobre dividendos pagados o utilidades distribuidas

Operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.

Declaración anual ISR del ejercicio

Declaración informativa sobre préstamos, aportaciones y aumentos de capital, que se reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera mayores a $600,000.00.

Declaración de ISR en general (Salarios, arrendamiento, y premios)

Declaración sobre dividendos pagados personas físicas o morales

Ejercicio 2

Aspectos importantes en el registro de la contabilidad

Este ejercicio tiene la finalidad de que reconozca los lineamientos fiscales aplicables al registro de las operaciones contables en diversas situaciones específicas.

Instrucciones:

1. Lea los arts. 28 y 30 del Código Fiscal de la Federación en el Prontuario Fiscal.

2. Anote la opción correcta en el paréntesis:

1. Los asientos de la contabilidad deberán registrarse de manera… ( b ) a. Dos meses siguientes a la fecha en la que se realicen las actividades.

2. Periodo dentro del cuál se deberán efectuar los registros contables: ( a ) b.

c. Analítica.

Estados financieros y el dictamen fiscal.

3. La contabilidad se debe llevar en: ( f )

d. Deducción inmediata.

4. La contabilidad se integra por: ( g )

e. El domicilio que más le convenga.

5. Se registrará con la documentación comprobatoria, la tasa y las características del bien, en los casos de: ( d )

f.

El domicilio fiscal, o en su caso en lugar distinto, siempre que se solicite su autorización.

6. Llevarán contabilidad, incluyendo las operaciones del establecimiento en el extranjero.

( h ) g. Papeles de trabajo, registros, cuentas especiales, libros y registros sociales, equipos y sistemas electrónicos de registro fiscal y sus registros.

7. Plazo para la conservación de la contabilidad. ( j )

h.

Los residentes en el país con establecimiento en el extranjero.

i. 10 años, a partir de que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones.

j. 5 años, a partir de que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones.

Ejercicio 3

Identificando la CUFINRE

La finalidad de este ejercicio es que reconozca que en ejercicios anteriores la tasa del ISR ha variado, por lo que es necesario tener en cuenta que las utilidades acumuladas han sido afectadas por ello.

Instrucciones: Lea el texto: “ISR de dividendos, CUFIN y CUCA”, y resuelva lo siguiente:

1. Complete las columnas de acuerdo a lo que se pide en los encabezados.

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