CALCULO DE ISR

Calculo del ISR para enterar a las Entidades Federativas de las personas que tributan en el Régimen Intermedio.

Para saber cuanto debemos pagar por concepto de 5% de ISR a la Entidad Federativa y no confundirnos al momento de calcular los pagos, debemos tener en cuenta que únicamente hay tres supuestos que nos dirán si hay impuesto a pagar o no.

La confusión para algunos es porque al aplicar el 5% sobre la utilidad del mes, y una vez restados los pagos provisionales de meses anteriores sale un impuesto a pagar, aun cuando no haya ISR determinado conforme al artículo 127 de la LISR.

Para calcular el 5% de ISR que se debe pagar a la Entidad Federativa de las personas físicas que tributan en el Régimen Intermedio, primero se debe determinar el ISR como lo indica el Art. 127 de la LISR, que establece el procedimiento para determinar el pago provisional.

En la siguiente tabla hay tres supuestos del ISR determinado, siguiendo lo establecido en el Art. 127 de la LISR

Determinación del ISR de acuerdo a lo establecido en el Art. 127 de la LISR

SAN CALVARIO ENERO ENERO

ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS ACUMULADOS 12,000.00 17,000.00 18,000.00

DEDUCCIONES ACUMULADAS 2,124.50 2,124.50 2,124.50

OTRAS DEDUCCIONES

UTILIDAD 9,875.50 14,875.50 15,875.50

PERDIDAS POR DISMINUIR

BASE DE PAGO PROVISIONAL 9,875.50 14,875.50 15,875.50

LIMITE INFERIOR 8,601.51 14,798.85 12,631.24

EXCEDENTE 1,273.99 76.65 3,244.26

%SOBRE EXCEDENTE 0.18 0.16 0.1088

IMPUESTO MARGINAL 228.30 12.26 352.98

CUOTA FIJA 786.55 1,188.48 741.69

TOTAL IMPUESTO 1,014.85 1,200.74 1,094.67

ISR DETERMINADO 1,014.85 1,200.74 1,094.67

ISR RETENIDO

PAGOS PROVISIONALES 1,014.85 1,200.74

ISR

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