Catalogo De Cuentas

Modelo de catálogo de cuentas

EL MUNDO DE LAS COMPUTADORAS,

SOCIEDAD ANÓNIMA DE CAPITAL VARIABLE

EL MUNDO DE LAS COMPUTADORAS, S.A. DE C.V.

(CATÁLOGO DE CUENTAS)

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE 1101 EFECTIVO Y

EQUIVALENTES DE EFECTIVO

110101 Caja general

110102 Caja chica

110103 Efectivo en bancos

11010301 Cuentas corrientes

1101030101 Banco Agrícola

1101030102 Banco Cuscatlán

11010302 Cuentas de ahorro

1101030201 Banco Agrícola

1101030202 Banco Cuscatlán

11010303 Depósitos a plazo fijo

1101030301 Banco Agrícola

1101030302 Banco Cuscatlán

11010304 Equivalentes de efectivo

1101030401 Banco Agrícola

1101030402 Banco Cuscatlán

1102 INVERSIONES TEMPORALES

110201 Acciones

110202 Bonos

110203 Cédulas hipotecarias

1103 CUENTAS POR COBRAR

110301 Cuentas por cobrar comerciales

11030101 Documentos y cuentas de clientes

110302 Estimación para cuentas de cobro dudoso (CR)

110303 Cuentas por cobrar no comerciales

11030301 Anticipos a proveedores

11030302 Cuentas por cobrar a funcionarios y empleados

11030303 Cuentas por cobrar de transacciones no usuales

11030304 Otras cuentas por cobrar

1104 ACCIONISTAS

110401 Acciones suscritas no pagadas

1105 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

110501 Arrendamientos financieros por cobrar

110502 Estimación para cuentas de cobro dudoso (CR)

1106 IVA CRÉDITOS FISCALES

110601 IVA compras locales

110602 IVA importaciones

1107 INVENTARIOS EN BODEGA AL COSTO

110701 Inventarios en bodega al costo

11070101 Equipos

1107010101 Computadoras

1107010102 Impresores

1107010103 UPS estabilizadores de voltaje

1107010104 Monitores

11070102 Accesorios y partes

1107010201 Discos duros

1107010202 Disqueteras

1107010203 Tarjetas de video y sonido

1107010204 Otros accesorios

110702 Estimación para obsolescencia de inventarios o de lento movimiento

(CR)

110703 Pedidos en tránsito

110704 Mercaderías en consignación

1108 PARTES RELACIONADAS

110801 Directores, ejecutivos y empleados

110802 Compañías afiliadas

110803 Compañías asociadas

110804 Compañías subsidiarias

1109 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

110901 Primas de seguros aún no vencidas

110902 Rentas aún no incurridas por los inmuebles, maquinaria y equipo

recibido por arrendamiento operativo

110903 Papelería y útiles en existencia

110904 Pago a cuenta de impuesto sobre la renta

12 ACTIVO NO CORRIENTE

1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

120101 Activo fijo al costo o valuación

12010101 Terrenos

1201010101 Terrenos propios

1201010102 Terrenos bajo arrendamiento financiero

12010102 Edificios

1201010201 Edificios propios

1201010202 Edificios bajo arrendamiento financiero

12010103 Maquinarias y equipo

1201010301 Maquinarias y equipo propios

1201010302 Maquinarias y equipo bajo arrendamiento financiero

12010104 Mobiliario y equipo

1201010401 Mobiliario y equipo propios

1201010402 Mobiliario y equipo bajo arrendamiento financiero

12010105 Vehículos

1201010501 Vehículos propios

1201010502 Vehículos bajo arrendamiento financiero

1202 REVALUACIONES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

120201 Revaluación de terrenos

120202 Revaluación de edificios

120203 Revaluación de maquinarias y equipo

120204 Revaluación de mobiliario y equipo

120205 Revaluación de vehículos

1203 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)

120301 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo propios al

costo

12030101 Depreciación acumulada de edificios

12030102 Depreciación acumulada de maquinarias y equipo

12030103 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo

12030104 Depreciación acumulada de vehículos

120302 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo bajo

arrendamiento financiero

12030201 Depreciación acumulada de edificios

12030202 Depreciación acumulada de maquinarias y equipo

12030203 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo

12030204 Depreciación acumulada de vehículos

120303 Depreciación acumulada de revalúos de propiedades, planta y

equipo

12030301 Depreciación acumulada de edificios

12030302 Depreciación acumulada de maquinarias y equipo

12030303 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo

12030304 Depreciación acumulada de vehículos

1204 INVERSIONES PERMANENTES

120401 Inversiones en subsidiarias

120402 Inversiones en asociadas

120403 Inversiones en negocios conjuntos

1205 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

120501 Cuentas por cobrar comerciales a largo plazo

12050101 Documentos y cuentas de clientes a largo plazo

120502 Estimación para cuentas de cobro dudoso a largo plazo (CR)

120503 Cuentas por cobrar no comerciales a largo plazo

12050301 Cuentas por cobrar a funcionarios y empleados a largo plazo

12050302 Cuentas por cobrar de transacciones no usuales a largo plazo

12050303 Otras cuentas por cobrar a largo plazo

1206 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS A

LARGO PLAZO

120601 Arrendamientos financieros por cobrar a largo plazo

120602 Estimación para cuentas de cobro dudoso a largo plazo (CR)

1207 PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO

120701 Directores, ejecutivos y empleados a largo plazo

120702 Compañías afiliadas a largo plazo

120703 Compañías asociadas a largo plazo

120704 Compañías subsidiarias a largo plazo

1208 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO

120801 Crédito impuesto sobre la renta de años anteriores

120802 Pagos anticipados de impuesto sobre la renta

1209 ACTIVOS INTANGIBLES

120901 Derechos de llave

12090101 Costo de adquisición derechos de llave

12090102 Amortización acumulada de derechos de llave (CR)

120902 Patentes y marcas de fábrica

12090201 Costo de adquisición de patentes y marcas de fábrica

12090202 Amortización acumulada de patentes y marcas de fábrica

(CR)

120903 Concesiones y franquicias

12090301 Costo de adquisición de concesiones y franquicias

12090302 Amortización acumulada de concesiones y franquicias (CR)

120904 Gastos de organización

12090401 Gastos de legalización y organización

12090402 Amortización acumulada de gastos de legalización y

organización (CR)

2 PASIVO

21 PASIVO CORRIENTE

2101 PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

210101 Préstamos bancarios a corto plazo

21010101 Banco Agrícola

21010102 Banco Cuscatlán

210102 Sobregiros bancarios

21010201 Banco Agrícola

21010202 Banco Cuscatlán

210103 Porción corriente de préstamos bancarios a largo plazo

21010301 Banco Agrícola

21010302 Banco Cuscatlán

2102 CUENTAS POR PAGAR

210201 Cuentas por pagar comerciales

21020101 Proveedores locales

21020102 Proveedores del exterior

210202 Documentos por pagar comerciales

21020201 Contratos a corto plazo

21020202 Cartas de crédito

2103 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

PORCIÓN CORRIENTE

210301 Contratos bajo arrendamientos financieros

2104 PROVISIONES, RETENCIONES Y DESCUENTOS

210401 Provisiones

21040101 Acreedores locales

21040102 Impuestos municipales

21040103 Provisión pago a cuenta de impuesto sobre la renta

21040104 Intereses por pagar

21040105 IVA por pagar

210402 Retenciones

21040201 Cotizaciones al seguro social salud

21040202 Cotizaciones a fondos de pensiones

2104020201 Instituto salvadoreño del seguro social

2104020202 Administradora de fondos de pensiones crecer, S.A.

2104020203 Administradora de fondos de pensiones confía, S.A.

21040203 IVA retenido a terceros

21040204 Retenciones de impuesto sobre la renta

210403 Descuentos

21040301 Órdenes de descuentos de bancos

21040302 Descuento de vialidad a empleados

21040303 Órdenes de descuentos de procuraduría general

21040304 Órdenes de descuentos fondo social para la vivienda,

financiamiento

2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR

210501 Beneficios a corto plazo por pagar

21050101 Sueldos y salarios

21050102 Comisiones

21050103 Aguinaldos

21050104 Vacaciones

21050105 Bonificaciones

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