Cierre Contable

CIERRE CONTABLE

Toda empresa, negocio o institución de carácter no lucrativo independientemente de su magnitud y actividad debe realizar su cierre contable al finalizar el ejercicio contable, que es de un año tal como lo indica la Ley del I.S.R.

En el cierre contable debe hacerse los ajustes, reclasificaciones o partidas necesarias para regularizar las cuentas que se utilizaron en la contabilidad de la entidad.

AJUSTES

Son las partidas que se realizan p ara determinar los saldos reales de cada cuenta de la empresa. Estos ajustes regularizan las cuentas patrimoniales y de resultados

DEPRECIACIONES

Es el desgaste que sufren las cuentas de activo fijo

a) Edificios ,construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles y sus mejoras….........5%

b) Arboles y especies vegetales o productos que generen rentas gravadas….......................15%

c) Instalaciones no adheridas a los inmuebles: Mobiliario y Equipo de oficina, transportes marítimos y material ferroviario, marítimo, fluvial o lacustre……………………………………….20%

d) Semovientes, Maquinaria, Vehículos…………………………………………………………………………….20%

e) Equipo de Computación y Programas………………………………………………………………………33.33%

f) Herramientas, Porcelana, Mantelería y Cristalería…………………………………………………......25%

g) Inmuebles…………………………………………………………………………………………………………………..3.5%

h) Otros bienes………………………………………………………………………………………………………………….10%

RECLASIFICACIONES

Son aquellas cuentas que en un momento dado, se cargaron o se abonaron por equivocación, entonces se procede a reclasificar.

OTRAS PARTIDAS

a) Entre ellas están los cargos adheridos como Alquileres, Publicidad y otros pagados por anticipado y deben de regularizarse al final del periodo.

b) Regularizaciones del IVA, Papelería y Útiles, Útiles y Enseres toda cuenta que pueda regularizarse.

c) Además de todos los cobros anticipados como: alquileres, comisiones y otros cobrados por anticipado.

CUENTAS INCOBRABLES

Son las cuentas de difícil cobro, también llamadas: cuentas dudosas o morosas. Según la ley su porcentaje el del 3% para las siguientes cuentas:

1. Clientes

2. Deudores

3. Documentos por Cobrar (cuentas o efectos)

4. Corresponsales (Deudor)

Las cuentas incobrables se trabajan en los métodos:

a) Directo

b) Indirecto

AMORTIZACION

Es la disminución gradual en el valor de un bien. Según la ley su porcentaje es dividido 5% para las siguientes cuentas:

1. Gastos de Organización

2. Gastos de Instalación

3. Gastos de Constitución

4. Marcas

5. Patentes

6. Crédito Mercantil

7. Derecho de Llave

8. Plusvalía

Las cuentas incobrables se trabajan en los métodos:

a) Directo

b) Indirecto

REGULARIZACIONES DE CUENTAS

Al final de los cierres contables muchas veces se tiene que regularizar algunas cuentas que tuvieron ciertos movimientos contables durante el año, entre ellas tenemos las siguientes:

I.V.A.

Material de Empaque

Papelería y Útiles

Útiles y Enseres

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