TAREA UNIDAD 03: EL CIERRE DEL CICLO CONTABLE
Enviado por carloscasado2003 • 30 de Noviembre de 2020 • Tareas • 2.648 Palabras (11 Páginas) • 890 Visitas
TAREA UNIDAD 03: EL CIERRE DEL CICLO CONTABLE
Parte teórica:
1º Realiza un esquema de la formulación y elaboración de las cuentas anuales una vez finalizado el año contable (abarca desde el cierre del libro diario y mayor hasta el pago del IS).
Esquema posible en: https://www.dig.es/plazos-presentacion-cuentas-anuales/
[pic 1]
2º Parte Práctica
Contabiliza en el libro Diario y en el libro mayor las operaciones de fin de ejercicio, teniendo en cuenta los saldos del Balance de comprobación de sumas y saldos de la empresa Cuídate S.A. teniendo en cuenta la información necesaria para las operaciones previas al cierre.
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos:
CUENTA | DENOMINACIÓN | SALDO DEUDOR | SALDO ACREEDOR |
100 | Capital Social | 54.500 | |
170 | Deudas a l.p. con e.c. | 30.000 | |
216 | Mobiliario | 5.000 | |
252 | Créditos a l.p. | 15.000 | |
2816 | AAIM Mobiliario | 500 | |
300 | Mercaderías | 7.000 | |
400 | Proveedores | 4.000 | |
410 | Acreedores por prest. servicios | 500 | |
472 | HP, Iva soportado | 10.000 | |
477 | HP, IVA repercutido | 11.000 | |
570 | Caja, € | 7.500 | |
572 | Bancos | 78.000 | |
600 | Compra de mercaderías | 25.000 | |
621 | Arrendamientos y cánones | 3.000 | |
622 | Reparaciones y conservación | 2.000 | |
628 | Suministros | 1.000 | |
700 | Venta de mercaderías | 50.000 | |
762 | Ingresos de créditos | 3.000 | |
TOTALES | 153.500 | 153.500 |
La primero que tenemos que realizar es el alta en el libro mayor de las cuentas que han presentado movimiento a lo largo del ejercicio contable y con el saldo deudor y acreedor como saldo inicial donde les corresponda en función del tipo de cuenta que sea.
Información adicional a 31 de diciembre:
SÓLO SE DEBEN REALIZAR LOS ASIENTOS CORRESPONDIENTES AL 31-12, ENTENDIÉNDOSE COMO CONTABILIZADOS EL RESTO DE LOS ASIENTOS A LO LARGO DEL CICLO CONTABLE.
1º Asientos previos al cierre.
- Se ha realizado una venta de mercaderías por 14.000 euros, pero la factura se emitirá en enero.
ASIENTO EJERCICIO 1 | |||||
16.940 | 4309 | Clientes, facturas pendientes de formalizar | |||
477 | HP Iva repercutido | 2.940 | |||
700 | Venta de mercaderías | 14.000 |
- La empresa tiene un capital pendiente a largo plazo con entidades de crédito por 30.000 €. A 31 de diciembre tiene que contabilizar el pago de la cuota 25 y la reclasificación a corto plazo. (las cuotas que aparecen abajo son mensuales y se abonan el último día de cada mes.
n | a | I | A | M | C |
25 | 1.746,27 € | 148,75 | 1.597,52 € | 1597,52365 | 28.402,48 € |
26 | 1.746,27 € | 140,828945 | 1.605,44 € | 3202,96836 | 26797,0316 |
27 | 1.746,27 € | 132,868615 | 1.613,41 € | 4816,3734 | 25183,6266 |
28 | 1.746,27 € | 124,868815 | 1.621,40 € | 6437,77824 | 23562,2218 |
29 | 1.746,27 € | 116,82935 | 1.629,44 € | 8067,22254 | 21932,7775 |
30 | 1.746,27 € | 108,750022 | 1.637,52 € | 9704,74617 | 20295,2538 |
31 | 1.746,27 € | 100,630634 | 1.645,64 € | 11350,3892 | 18649,6108 |
32 | 1.746,27 € | 92,4709869 | 1.653,80 € | 13004,1919 | 16995,8081 |
33 | 1.746,27 € | 84,270882 | 1.662,00 € | 14666,1946 | 15333,8054 |
34 | 1.746,27 € | 76,0301183 | 1.670,24 € | 16336,4382 | 13663,5618 |
35 | 1.746,27 € | 67,7484941 | 1.678,53 € | 18014,9633 | 11985,0367 |
36 | 1.746,27 € | 59,4258068 | 1.686,85 € | 19701,8112 | 10298,1888 |
37 | 1.746,27 € | 51,0618529 | 1.695,21 € | 21397,023 | 8602,97702 |
38 | 1.746,27 € | 42,6564277 | 1.703,62 € | 23100,6402 | 6899,3598 |
39 | 1.746,27 € | 34,2093257 | 1.712,06 € | 24812,7045 | 5187,29547 |
40 | 1.746,27 € | 25,72034 | 1.720,55 € | 26533,2578 | 3466,74216 |
41 | 1.746,27 € | 17,1892632 | 1.729,08 € | 28262,3422 | 1737,65777 |
42 | 1.746,27 € | 8,61588643 | 1.737,66 € | 30000 | 0 |
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