Contabilidad I

UNIDAD II

Contabilizar con asiento de diario las siguientes operaciones que realiza la empresa Comercial El Huascaran SAC en el mes de Abril de 2010:

* Día 06: Vende al crédito con factura N° 001-00125 a un cliente S/. 20,000.00 de mercaderías más IGV y en la misma fecha el cliente acepta la deuda en letra de cambio N° 0068 con vencimiento a 30 días.

1.-Calculos par determinar la venta total:

Venta S/. 20,000.00

IGV 3,600.00

-------------------

S/. 23,600.00

2.-Contabilizacion de la venta

CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACION | MOVIMIENTO |

CODIGO | DENOMINACION | DEBE | HABER |

1212 | Factura por cobrar emitidas | 23,600.00 | |

40111 | IGV- cuenta propia | | 3,600.00 |

7011 | Mercadería manufacturada | | 20,000.00 |

3.-Canje de la factura por la letra de cambio

CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACION | MOVIMIENTO |

CODIGO | DENOMINACION | DEBE | HABER |

1231 | Letras por cobrar en cartera | 23,600.00 | |

1212 | Facturas por cobrar emitidas | | 23,600.00 |

* Día 15: Solicita y recibe un crédito del Banco Continental por S/ 70,000.00 mediante pagare N° 089 con vencimiento a 30 días con un interés de 5%; al vencimiento del pagare la empresa devuelve el crédito y paga los intereses correspondientes.

1.- Contabilización con asiento diario el crédito recibido.

Pagare N° 089 a 30 días S/. 70,000.00

Menos

Intereses: 5% de S/. 70,000.00 (3,500.00)

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Neto abonado en Cta.Cte. S/. 66,500.00

2.-Contabilizacion del pagare recibido

CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACION | MOVIMIENTO |

CODIGO | DENOMINACION | DEBE | HABER |

104 | Cuenta Corriente | 66,500.00 | |

181 | Intereses | 3,500.00 | |

451 | Prestamos de instituciones financieras | | 70,000.00 |

3.-Cancelacion del pagare bancario.

CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACION | MOVIMIENTO |

CODIGO | DENOMINACION | DEBE | HABER |

451 | Préstamo de instituciones financieras |70,000.00 | |

673 | Intereses por préstamo y otras obligaciones | 3,500.00 | |

181 | Intereses | | 3,500.00 |

104 | Cuenta Corriente | | 70,000.00 |

97 | Gastos financieros | 3,500.00 | |

79 | Cargas imputables a cuenta de costos y gastos | | 3,500.00 |

* Día 20: La empresa recibe la nota de debito bancario N° 68 por S/. 10.00 emitida por el Banco Continental por concepto de comisión por exceso de operaciones de abril de 2010.

Contabilización de la nota de debito bancario.

CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACION | MOVIMIENTO |

CODIGO | DENOMINACION | DEBE | HABER |

6322 | Comisiones | 10.00 | |

104 | Cuenta corriente | | 10.00 |

94 | Gastos administrativo | 10.00 | |

79 | Cargas imputables a cuenta de costos y gastos | | 10.00 |

*Día 30: La planilla de remuneraciones asciende a S/. 20,000.00 afecta a 9% por Essalud, (de los cuales S/. 15,000.00 se encuentran afectos al 13% de descuento por ONP y S/. 5,000.00 afectos al 12.83% de descuento por AFP Integra). Destinar a gastos administrativos la planilla de remuneraciones y cancelar los sueldos de los trabajadores.

Remuneración | ONP 13% | AFP 12.83% | Neto a Pagar | Essalud 9% |

15,000.00 | 1,950.00 | | 13,050.00 | 1,350.00 |

5,000.00 | | 641.50 | 4,358.50 | 450.00 |

20,000.00 | 1,950.00 | 641.50 | 17,408.50 | 1,800.00 |

Contabilización de la planilla de remuneraciones.

CUENTA CONTABLEASOCIADA A LA OPERACION | MOVIMIENTO |

CODIGO | DENOMINACION | DEBE | HABER |

6211 | Sueldo | 20,000.00 | |

6271 | Essalud | 1,800.00 | |

4031 | Essalud | | 1,800.00 |

4032

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