Contabilidad

PRUEBA DE CUMPLIMIENTO

1 REGISTROS

1 El departamento de contabilidad mantiene el registro de inventario permanente

2 Muestran los siguientes registros:

1 Cantidades

2 Localizacion de existencias?

3 Minimo?

4 Maximo?

5 Costo unitario?

6 Valor total en pesos?

3 Los registros permanetes son ajustados segun los resultados de conteo fisico almenos una vez al año?

4 Se deja constancia de los conteos fisicos llevados acabo?

7 En cuanto a las ordenes de entrega:

1 Las entradas se hacen unicamente con base en ordenes debidamente autorizadas?

2 Asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeracion o de otro modo, que todas las ordenes sean registradas?

3 Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteracion de tales ordenes por personas que tengan acceso a las existencias?

2 CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICOS

1 A. Los almacenistas son responsables de todas las existencias?

B. Especifique aquellas que no estan bajo su control.

2 Los almacenistas y sus asistentes son los unicos que tienen acceso a las existencias? Explique las excepciones.

3 Se toman inventarios fisicos por lo menos una vez al año ? Explique las exepciones.

4 El inventario fisico es supervisado por personas independientes de:

1 Almacenistas?

2 Responsables de llevar los registros de inventarios permanentes?

5 Se preparan instruciones escritas como guias para aquellos empleados que llevan acabo los inventarios fisicos?

6 Las tarjetas o planillas del inventario fisico son revisadas y controladas en forma tal que no se omita o altere ninguna en las planillas finales del inventario?

7 a) Se investigan inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resultado del del inventario fisico?

b) Quien las investiga?

8 Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios fisicos, son aprobados por escrito por un empleado que no tenga intervencion alguna en:

1 Almacenamiento?

2 Manejo de registro de exitencias?

3 Compra de mercancias?

10 Tales celadores o guardias son responsables de que nada salga de la planta sin la debida autorizacion?

3 CONTROL CONTABLE

1 El personal del departamento de contabilidad o auditoria interna revisa los precios unitarios, los calculos y las sumas de los inventarios fisicos ?

2 Proveen los procedimientos de la empresa :

1 Que registren todos los pasivos correspondientes a la adquisicion de materiales o mercancias incluidas en el inventario?

2 Que se excluyan del invetario partidas correspondientes a mercancias vendidas y facturas pendientes de despachos?

3 Que revisan las existencias de materiales, en base de articulos obsoletos o de poco movimiento ?

4 Que las existencias se hallen adecuadamente aseguradas contra robo, incendios etc?

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