Control interno
Enviado por fairolet • 23 de Julio de 2015 • Tareas • 639 Palabras (3 Páginas) • 123 Visitas
- OBSERVACION
La Gerencia General es inadecuada y ocasiona que la contabilidad este atrasada.
RECOMENDACIÓN
La Gerencia debe fijar una fecha definida para que la contabilidad tenga el tiempo de elaborar los Estados Financieros.
- OBSERVACION
Que la rendición de cuentas es inadecuada porque se presenta después de haberse sacado los Estados Financieros.
RECOMENDACIÓN
La política de la rendición de cuentas antes de cerrar el balance con la fincalidad de que los gastos sean carados a resultados.
- OBSERVACION
La política para los pagos menores de la empresa es inadecuada porque para todo tipo de pago utilizan órdenes de pago y giros de cheques.
RECOMENDACIÓN
Toda empresa debe tener un fondo de caja chica para cubrir sus gastos menores y asi evitar el uso de efectivo en todas sus operaciones.
- OBSERVACION
La separación de las funciones financieras y de registros son inadecuadas.
RECOMENDACIÓN
El tesorero recoge toda la información de caja y lo pasa al contador para el respectivo registro en caja y bancos.
- OBSERVACION
Que las conciliaciones que la empresa realiza es inadecuada porque no lo hace conjuntamente con las operaciones registradas y por otra parte los documentos no son recibidos en el área correspondiente.
RECOMENDACIÓN
Las conciliaciones deben hacerse mensualmente para asegurar que los registros contables y el extracto bancario coincidan con las salidas y entradas y dinero.
- OBSERVACION
El manejo de las operaciones de compras es inadecuado.
RECOMENDACIÓN
Las compras son hechas y autorizadas:
- En el área de compras y ahí se puede afectar a la partida presupuestal.
- Se envía al proveedor.
- Se envía la mercadería con la factura y la guía de remisión.
- Los artículos llegan al almacén con la guía de remisión.
- El almacenero revisa la mercadería da su visto bueno y da su guía de internamiento.
- La guía de remisión más la guía de internamiento tiene que ser remitida a contabilidad.
- El contador recibe la guía de remisión más la guía de internamiento más la factura.
- El contador reúne en una sola la guía de remisión más la guía de internamiento más la factura y pasa al auxiliar que lo registra y paga impuestos.
- Pasa a la tesorería para el giro del cheque respectivo.
- Renato
- OBSERVACION
Las notas son inadecuadas porque no se deben elaborar a lápiz ni deben ser elaboradas por el auxiliar de libro.
RECOMENDACIÓN
Las notas se deben hacer con claridad y deben ser elaboradas por la persona responsable de llevar los registros y operaciones contables.
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