Costos.

Cuaderno 2

La resolución del Cuaderno de trabajo será parcial, de acuerdo con lo que se indica en las actividades de aprendizaje. Al finalizar cada ejercicio, discuta/ejemplifique/exponga con sus compañeros de clase los resultados y plantee otros ejemplos relacionados con el tema de acuerdo con su experiencia profesional. Sugerimos que mediante el enlace Sisthemis verifique las cifras y artículos mencionados para que, en su caso, se modifiquen acorde a la legislación vigente.

Ejercicio 1

Determinación del resultado fiscal

La siguiente Actividad tiene la finalidad de que logre identificar, mediante conceptos, el resultado fiscal con base en lo estudiado.

Instrucciones: Atienda lo que se solicita a continuación.

1. Lea el art. 10 en la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR).

2. En el siguiente cuadro anote la referencia fiscal de cada concepto:

Referencia

fiscal

Ingresos acumulables del ejercicio

Menos: Deducciones autorizadas Art 29

Igual: Utilidad fiscal antes de PTU Art 10

Menos: PTU

Art 10 / 16

Igual: Utilidad fiscal después de PTU

Menos: Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores Art 10 II

Igual: Resultado fiscal

3. Determine el resultado fiscal según la lectura del art. 10 de la LISR en el Prontuario Fiscal, con base con la siguiente información:

La Pequeñita, S.A. de C.V., requiere conocer cuál será su resultado fiscal, para ello le muestra las siguientes cifras:

[oyhtgfdaz0063

Ingresos en crédito 5’274,398.01

Ingresos en efectivo 46,697.80

Intereses cobrados 1,081.73

Gastos de operación deducibles 3’446,596.04

Comisiones deducibles 23,230.77

PTU deducible 152,600.00

ISR de ejercicios anteriores 12,541.00

ISR pagado en el ejercicio 474,753.00

Pérdida de ejercicios anteriores actualizada 4,201.00

Gastos no deducibles 1,241.00

Gastos sin requisitos fiscales 2,345.00

Ejercicio 2 (Evaluable)-¸

Determinación del ISR proveniente de la distribución de los dividendos

Este ejercicio tiene la finalidad de que identifique el efecto fiscal en el ISR del ejercicio por el cálculo y pago del ISR proveniente de la distribución de dividendos.

Instrucciones: Atienda lo que se solicita a continuación.

1. Estudie las Notas 2. Implicación fiscal del pago de dividendos.

2. Determine el ISR a pagar por la distribución de los dividendos no provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN), para el ejercicio 2011 o del presente año, con base en la siguiente información:

Suponga que durante el ejercicio 2011, el ISR anual a cargo fue de $35,452.00, por lo que La Pequeñita, S.A. de C.V., desea conocer las opciones y monto de acreditamiento.

Dividendo distribuido en el Ejercicio 2011: $ 41,578.00

Al concluir la resolución del Cuaderno de trabajo, continúe con sus actividades de aprendizaje y realícelas en el orden siguiente:

 Lea los artículos 86 y 165 de la LISR

 Realice el Ejercicio en línea 2

 Participe en el cierre de la unidad y en la verificación del cumplimiento del objetivo

. ¿Qué relación guardan las contribuciones con el gasto público y la vida económica y social del país?

En la actualidad su relación no es la mas equilibrada, como ya es del conocimiento de todos, muchas veces el gobierno nos hace notar, que el gasto publico generado con los impuestos de todos, es utilizado

...