Costos.

Cuaderno 2

La resolución del Cuaderno de trabajo será parcial, de acuerdo con lo que se indica en las actividades de aprendizaje. Al finalizar cada ejercicio, discuta/ejemplifique/exponga con sus compañeros de clase los resultados y plantee otros ejemplos relacionados con el tema de acuerdo con su experiencia profesional. Sugerimos que mediante el enlace Sisthemis verifique las cifras y artículos mencionados para que, en su caso, se modifiquen acorde a la legislación vigente.

Ejercicio 1

Determinación del resultado fiscal

La siguiente Actividad tiene la finalidad de que logre identificar, mediante conceptos, el resultado fiscal con base en lo estudiado.

Instrucciones: Atienda lo que se solicita a continuación.

1. Lea el art. 10 en la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR).

2. En el siguiente cuadro anote la referencia fiscal de cada concepto:

Referencia

fiscal

Ingresos acumulables del ejercicio

Menos: Deducciones autorizadas Art 29

Igual: Utilidad fiscal antes de PTU Art 10

Menos: PTU

Art 10 / 16

Igual: Utilidad fiscal después de PTU

Menos: Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores Art 10 II

Igual: Resultado fiscal

3. Determine el resultado fiscal según la lectura del art. 10 de la LISR en el Prontuario Fiscal, con base con la siguiente información:

La Pequeñita, S.A. de C.V., requiere conocer cuál será su resultado fiscal, para ello le muestra las siguientes cifras:

[oyhtgfdaz0063

Ingresos en crédito 5’274,398.01

Ingresos en efectivo 46,697.80

Intereses cobrados 1,081.73

Gastos de operación deducibles 3’446,596.04

Comisiones deducibles 23,230.77

PTU deducible 152,600.00

ISR de ejercicios anteriores 12,541.00

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