DISEÑO DE SISTEMAS DE INFORMACION

[pic 1]

DISEÑO DE SISTEMAS DE INFORMACION

TRABAJO PRÁCTICO

PROF.: LIC. Aldo Mercado Cohene

INTEGRANTES

• MARIA ROSA GODOY
• MARLI SOLEDAD E. BENITEZ GONZALEZ
• RAQUEL ACOSTA
• ARMANDO DANIEL ORTIZ BRITEZ
• JAVIER CANTERO
• EVER FARIÑA FERREIRA

CUARTO AÑO CONTADURÍA PÚBLICA

2015

UNIDAD III

TEMA: LOS PROCESOS CONTABLES

Proceso para el registro de las operaciones contables.

El registro de las operaciones o transacciones que genera una empresa requiere que los datos sean recolectados, clasificados y codificados para luego, ser registrados. Una de las herramientas principales para el registro de las operaciones, es la cuenta.

La cuenta es el medio de registro para cualquier tipo de operación que pueda afectar los activos, pasivos o el patrimonio de una entidad. Muchas veces se oye a los profesionales de la contaduría, la expresión llevar libros o llevar contabilidades, de esta manera se está expresando que se están efectuando registros en los libros de "contabilidad”. Los principales libros-son el diario, el mayor y el de inventarios y balances. El avance tecnológico ha hecho que no tenga sentido el llevar los registros en forma manual. La carga de trabajo que puede generarse si los libros no son llevados a través de un computador, hace que no sea de costo/beneficio, el registrar y controlar manualmente las operaciones y transacciones, para registrar las transacciones financieras las cuentas son clasificadas: en varios tipos: reales, nominales y de orden.

IMPORTANCIA DE LOS REGISTROS

Toda entidad económica necesita controlar las transacciones que afectan su posición financiera o los resultados del período. Los registros son la memoria permanente de toda empresa. Cuando un cliente al cual le vendemos mercancía nos requiere el saldo de su cuenta, normalmente se le entrega un estado de cuenta, el cual detalla los movimientos que tuvo para un período determinado, y el saldo final de la misma. La contabilidad y sus "registros muestran todo lo que sucedió en la empresa durante un período.

LOS PROCESOS CONTABLES

[pic 2]

Se puede afirmar que todas las decisiones empresariales giran, de alguna manera, alrededor de la información financiera que se desprende de los registros contables. Los registros contables son importantes por las siguientes razones:

Permiten efectuar un seguimiento preciso a grupos de operaciones o alguna operación especifica.

Son la base para la elaboración de los estados financieros.

 Ayudan a tomar decisiones en diferentes áreas de la empresa.

Registro de Cuentas

Al estar clasificados los registros bajo criterios preestablecidos, no es difícil buscar alguna transacción; por ejemplo, si deseamos saber el saldo de las cuentas comerciales por cobrar, primero debemos conocer el código contable que le ha sido asignado previamente. Una vez determinado el código, podemos acceder al sistema mecanizado y consultar el saldo de la cuenta buscada.

La cuenta

El dispositivo de resumen básico de la contabilidad es la cuenta. Este es el registro detallado de los cambios que han ocurrido en un activo, pasivo o capital contable durante un periodo. Cada cuenta aparece en su propia página. Para el acceso conveniente a la información en las cuentas, las páginas se agrupan en un sólo libro llamado mayor. Cuando se oye decir "llevar los libros" o "auditar los libros", la palabra libros se refiere al mayor. El mayor puede ser un libro encuadernado, un grupo de páginas sueltas o un registro en computadora. En el mayor, las cuentas se agrupan en tres categorías amplias, sobre la base de la ecuación contable:

ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL CONTABLE

Activos

Los recursos económicos que beneficiarán al negocio en el futuro, son los activos. Las siguientes cuentas de activos son comunes a muchas empresas:

Efectivo

Documentos por cobrar

Cuentas por cobrar o Gastos pagados por adelantado

Terrenos

Edificios

Equipos, mobiliarios y enseres

Pasivos

Por lo general, un negocio tiene menos cuentas de pasivo que de activos debido a que los pasivos de la empresa se pueden resumir en relativamente pocas categorías:

• Documentos por pagar o Cuentas por Pagar
• Capital Contable

Capital

El derecho que tiene el propietario sobre los activos del negocio se conoce como capital contable. En una empresa de propietario único o en sociedad, con frecuencia el capital contable se divide en cuentas separadas para el saldo del capital del propietario y los retiros del propietario. Cuentas de este rubro son:

Capital

Retiros

Ingresos

Gastos

TIPOS DE CUENTAS

Para registrar las operaciones, existen varios tipos de cuentas bajo las cuales se ordenan y clasifican las operaciones. Las cuentas son los registros detallados que reflejan los cambios en los activos, pasivos y el patrimonio de una empresa.

 Las cuentas podemos clasificarlas en cinco tipos dentro de un sistema contable:

• Cuentas Patrimoniales
• Cuentas  de Resultados
• Cuentas de orden
• Cuentas de contingencias
• Cuentas de  Fideicomisos

• Cuentas Patrimoniales: son aquellas que se utilizan para el registro de todas las transacciones que afectan directamente a un balance general. Ejemplo de estas cuentas son el efectivo, las cuentas por cobrar, los activos fijos, las cuentas por pagar, el capital social y los rubros del superávit.

Las cuentas patrimoniales por ser utilizadas, para elaborar el balance general, reflejan la posición financiera de una entidad en forma detallada. Las cuentas reales de una empresa no sufren el proceso de cierre periódico que tienen las cuentas nominales, ya que las cuentas reales representan los bienes o derechos u obligaciones contractuales de la empresa. Por pertenecer al balance general, las cuentas reales pueden ser:

• Cuentas de activo
• Cuentas de valuación de activos
• Cuentas de pasivo
• Cuentas de patrimonio

• Cuentas de Resultados: son aquellas cuentas que registran las modificaciones al patrimonio de la empresa por concepto de aumentos o disminuciones a este y durante un ejercicio económico.

Las cuentas de resultados pueden ser clasificadas de la siguiente forma:

• Cuentas de ingresos: registran los aumentos en el patrimonio o capital contable
• Cuentas de costos: representan los activos aplicados para la generación de los ingresos
• Cuentas de egresos: disminuyen el patrimonio contable. Pueden ser divididos en egresos operacionales los gastos de administración y gastos de ventas; otros egresos gastos no relacionados a las operaciones del negocio.

• Cuentas de Orden: son aquellas que controlan ciertas operaciones o transacciones que no afectan el activo, el pasivo, el patrimonio o las operaciones del periodo, pero que de una u otra forma, las operaciones que las generan significan alguna responsabilidad para la empresa, y es necesario establecer cierto tipo de control sobre ellas. Las cuentas de orden son presentadas al pie del balance general, las deudoras debajo del total del activo y las acreedoras debajo del pasivo y patrimonio.

Una de las características de las cuentas de orden es que los débitos son iguales a los créditos en las cuentas per-contra. Algunas cuentas de orden de uso común sor. Las siguientes:

• Avales y fianzas otorgados
• Avales y fianzas recibidos
• Mercancías recibidas en consignación
• Giros enviados al cobro
• Cuentas por cobrar condonadas
• Valores recibidos en garantía
• Valores entregados en garantía

• Cuentas de contingencias, al igual que las provisiones, responden al tratamiento contable de situaciones de incertidumbre. Se trata de problemáticas que se tratan al unísono, pues tienen relación con la ocurrencia o no ocurrencia de ciertos eventos inciertos en el futuro.

Las situaciones de incertidumbre pueden tener una incidencia negativa en las unidades económicas, dando lugar a una salida de recursos (pago de una obligación), existiendo otras situaciones cuya evolución es la contraria, dando lugar a la entrada de rendimientos económicos.

La única forma de catalogar las diferentes situaciones consiste en asociar a las mismas una probabilidad de que se produzcan, lo que implica una cierta medida de la incertidumbre.

En este contexto, las Contingencias en contabilidad se refieren a las obligaciones o los activos que son de naturaleza posible. Se dice que algo posible es menos probable que algo probable, ya que la existencia de estas obligaciones o estos pasivos sólo se confirma por futuros eventos inciertos, que no están enteramente bajo el control de la entidad.

...