Estructura y contexto de aplicación del Código Fiscal de la Federación

Cuaderno 5

Estructura y contexto de aplicación del Código Fiscal de la Federación

Instrucciones: Lea con atención los casos que se presentan y realice lo que se le solicita justificando y fundamentando su respuesta.

1. La empresa Vegetales y Hortalizas del Norte, S.A. de C.V., inició sus operaciones en julio de 1995. Como actividades principales desarrolla la siembra, cosecha, comercialización, industrialización y exportación de todo tipo de vegetales y hortalizas. En los dos últimos años ha tratado de incursionar al mercado ganadero, lo que no le ha producido las ganancias esperadas. En el último año, la empresa ha realizado con éxito exportaciones de distintos vegetales a los Estados Unidos de Norteamérica, así como a distintos países de Centro América.

El domicilio fiscal de la empresa se ubica en General Escobedo número 150, Colonia Centro, en la Ciudad de Guaymas, Son., México.

La empresa posee tres inmuebles de 100 hectáreas cada uno en el estado de Sonora, cinco bodegas y una planta en la que se procesan los vegetales.

Al respecto responda lo siguiente:

a. Indique cuál es el domicilio fiscal de la persona moral y explique las reglas para su determinación.

b. El primer ejercicio de la empresa ¿fue un ejercicio regular? Fundamente y justifique su respuesta.

c. Explique cómo debe interpretar el contador público de la empresa las disposiciones en materia fiscal.

d. En términos del Código Fiscal de la Federación, ¿por qué se le denomina a Vegetales y Hortalizas del Norte, S.A. de C.V., como una empresa?

e. Describa una situación en la que la empresa realice una enajenación mediante fideicomiso.

f. La empresa ha decidido celebrar un contrato de arrendamiento financiero respecto al nuevo equipo de cómputo, ¿a este acto jurídico se le considera una enajenación para efectos fiscales? Fundamente y justifique su respuesta.

2. Con fecha lunes 5 de diciembre de 2007, la Administración Local de Recaudación del Sur del Distrito Federal, dependiente del Servicio de Administración Tributaria, determinó a la empresa Empaques Nacionales, S.R.L. de C.V., un crédito fiscal por concepto del impuesto al valor agregado por el ejercicio fiscal de 2003.

Las cantidades determinadas por la autoridad fiscalizadora fueron las siguientes:

Cifras determinadas por la autoridad

correspondientes al ejercicio de 2007

Contribución (IVA) 391,942.00

Recargos 220,607.00

Multas 1,360,416.99

El día 19 de octubre de 2011 el representante legal de la empresa decidió pagar el crédito fiscal.

a. Calcule con los datos anteriores la actualización de la contribución omitida por parte de la persona moral contribuyente, desde el momento en que la autoridad determinó la contribución y hasta el momento en que se pagaron las cantidades adeudadas.

b. Calcule los recargos causados.

c. Determine la cantidad total a pagar por el contribuyente.

3. La empresa Control de Vehículos Automotores, S.A. de C.V., dejó de pagar el impuesto al valor agregado correspondiente a:

Mes

Ejercicio fiscal

de 2010 Importe

Acto o actividad Impuesto al

valor agregado Total

Abril $ 250,000.00

Mayo $1,789,000.00

a. Calcule el impuesto al valor agregado de cada mes, teniendo en consideración el valor de cada rubro.

b. La empresa pagó el impuesto al valor agregado el 17 de enero de 2012.

c. Determine la actualización y recargos que debió pagar la empresa en cada caso.

Envíe el archivo una vez concluido

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