Fiscalidad Ejercicio 23

Ejercicio 23

A)

Régimen de agricultura, ganadería y pesca.

IVA Soportado = 2520 + 63 = 2583

Tractor  12000 x 0,21 = 2520

Gasóleo  300 x 0,21 = 63

Compensación = 6503,4 x 12% = 780,40

Importe total recibido = 6503,4 + 780,40 = 7283,8

B)

Rendimientos del Trabajo

Rendimientos íntegros = 18500 + 700 + 1410 = 20610

Sueldos = 18.500

Pensión compensatoria = 1410

Plan de pensiones = 700

- Gastos deducibles = 1110 €

Seguridad Social  6% x 18500 = 1110

RNT = 20610 – 1110 = 19500

- Reducciones = RNT > 13260 = 2652 €

RNT REDUCIDO = 19500 – 2652 = 16848

Retenciones = 8% x 18500 = 1480 €

Rendimientos de actividades económicas

Fase 1 : Rendimiento Neto Previo = 3176,04 €

(7283’8 + 1300) x 0,37 = 3176,04

Fase 2: Rendimiento Neto Minorado = 2571’01

Tractor (con IVA) = (12000 + (12000 x 0,21)) x 0,25 x 2/12= 605

Fase 3: Rendimiento Neto de Módulos

- Índice corrector f)  2571’01 x 0’9 = 2313’936

- Reducción General 5%  -115’7

RN de la actividad empresarial = 2198’23

Rendimientos de capital mobiliario

Rendimientos íntegros = 256 + 222 = 478

Rendimientos Íntegro = 256

Dividendos Íntegros = 222

- Gastos deducibles = 45

RN Capital Mobiliario = 433

Retención = 21% x (1722 + 256) = 415’38

CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE

Base Imponible General = 19046’23

a) Rendimientos e imputaciones = 19046’23

Rendimiento neto del trabajo = 16848

Rendimiento neto de actividades económicas = 2198’23

b) Ganancias y pérdidas patrimoniales = 0

Base Imponible del Ahorro = 433

a) Rendimientos de capital mobiliario = 433

b) Ganancias y pérdidas = 0

Base Imponible General = 19046’23

- Reducción Tributación conjunta = -2150

- Reducción de Aportación de plan de pensiones = -3700

Base Liquidable General = 13196’23

Base Liquidable del Ahorro = 473

Cálculo MPyF

Mínimo contribuyente = 5151

Mínimo descendiente = 1836

Mínimo ascendiente = 918

Total = 7905

Cálculo de la Cuota Íntegra

Estatal (BLG) = 13196’23

BL hasta 0 = 0

Resto BL = 13196’23 x 12’75% = 1682’52

Cuota Total = 1682’52

Estatal MPyF = 7905

BL hasta 0 = 0

Resto BL = 7905 x 12’75% = 1007’89

Cuota Total = 1007’89

Estatal BLG – MPyF = 674 ‘ 63

Estatal BLA = 433 x 11’5% = 49’8

Autonómica (BLG) = 13196’23

BL hasta 0 = 0

Resto BL = 13196’23 x 12% = 1583’55

Cuota Total = 1583’55

Autonómica MPyF = 7905

BL hasta 0 = 0

Resto BL = 7905 x 12% = 948’6

Cuota Total = 948’6

Autonómica BLG – MPyF = 634 ‘ 94

Autonómica BLA = 433 x 9’5% = 41’14

Cuota Íntegra Estatal = 674’63 + 49’8 = 724’43

Cuota Íntegra Autonómica = 634’94 + 41’14 = 676’08

Cuota Líquida

Deducción por alquiler de vivienda BI < 24107’2

10’05 x 5400 = 542’70

Deducciones propias de la Comunidad Valenciana

n) 5400 x 20% = 1080 (límite 612)

Cuota Líquida Estatal = 181’73

Cuota Líquida Autonómica = 64’08

Cuota Líquida Total = 245’81

CALCULO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Cuota Líquida = 245’81

Pagos a cuenta (1480 + 415’38 + 145’7) = 2041’08

Deducción del

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