Informe de auditora de ingresos y egresos

INSTITUTO DE PREVENCION SOCIAL

Se entrevistó al Tesorero General, quien manifestó que las conciliaciones bancarias se han dejado de actualizar por falta de personal, sin embargo están trabajando conjuntamente con el Departamento Financiero, para que a futuro no hayan muchos documentos pendientes de operar.

Se realizan las conciliaciones bancarias y se encontraron los siguientes documentos pendientes de operar:

1. Nota de crédito No. NC24,321 por Q150,000.00

2. Nota de crédito No. NC25,322 por Q1,500,000.00

3. Nota de Debito No. ND3,456 por Q25,000.00

4. Nota de Debito No. ND2,645 por Q1,500,000.00

FORMA A-302

En este punto se hace relación a 10s Comprobantes únicos de Registro que han sido anulados por errores cometidos, este es el caso más usual.

FORMA A-303

Se entrevistó al Gerente de la Institución e indic6 que por reglamentos existentes en el Ministerio de la Defensa Nacional, un Gerente solo puede durar en su cargo 2 años, sin embargo existe la posibilidad de nombrar un jubilado y el tiempo podría variar.

INFORME DE AUDITORIA

DAI-INF-001-2010

Se practicó evaluación al rubro de ingresos y egresos, por el period0 comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre 2009, cuyo enfoque está orientado a la identificación, determinación y administración de riesgos y el diseño de una respuesta de auditoria dirigida a mitigarlos. La actividad fue programada de acuerdo al Plan Anual de Auditoria y fue desarrollada del 15 de febrero al 15 de marzo de 2010.

I. Alcance

La revisión cubrió lo siguiente:

Evaluación de la razonabilidad de los ingresos y egresos.

Verificación de conciliaciones bancarias.

Verificación de 10s documentos de respaldo de ingresos y egresos.

Valuación y registros contables.

Evaluación de procedimientos de control.

II. Conclusiones

Como resultado de la evaluación se concluye que las cifras presentadas en el estado de resultados, del 1 de enero al 31 de diciembre 2009 son razonables; except0 por las siguientes situaciones:

Se determinó que en las conciliaciones bancarias existen documentos pendientes de ser operados contablemente.

Existe alta rotación en la Gerencia General

Comentarios del Auditado:

Las conciliaciones no se llevan al día.

Causas:

No existen procedimientos para la realización de las conciliaciones bancarias, entre Tesorería y Financiero.

Falta de recurso humano

Deficiencia administrativa.

Efectos:

Cifras financieras no documentadas.

Posibles reparos por parte de la Contraloría General de Cuentas.

Recomendación:

Establecer reuniones mensuales entre personal de la Tesorería y Financiero, para establecer los documentos que se encuentren pendientes de operar.

III. Recomendación General

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