La sociedad ABC LTDA, gran contribuyente, efectuó las siguientes operaciones durante el mes de febrero de 2017:

UNIMINUTO TRIBUTARIA I

La sociedad ABC LTDA, gran contribuyente, efectuó las siguientes operaciones durante el mes de febrero de 2017:

1.- adquiere un inmueble a la empresa el vergel ltda, para uso comercial por valor de 45,000,000.

Base: 45.000.000

Retención en la fuente: 2,50 %

• 45.000.000 * 2,50 % = 1.125.000

2.- compra maquinaria por valor de 15.000.000 más IVA a un proveedor gran contribuyente no auto retenedor.

Base: 15.000.000

Retención en la fuente: 2,5 %

• 15.000.000 * 2,5 % = 375.000

3.- compra papelería a Papelería Cervantes Ltda, por valor de 1, 200,000 iva incluido.

Base: 1.200.000

Retención en la fuente: 2,5 %

Iva incluido: 1,19

• 1.200.000 / 1,19 = 1.008.403

1.200.000 - 1.008.403 = 191.597

1.008.403 * 2,5 % = 25.210

4, compra a crédito mercancía para la venta por 9, 000,000 más iva, a un proveedor no autor retenedor.

Base: 9.000.000

Iva: 19 %

• 9.000.000 * 19 % = 1.710.000

9.000.000 + 1.710.000 = 10.710.000

5,- celebra contrato de construcción con el señor Zacarias Piedras del Rio, régimen común, por valor de $12.000.000, incluida una utilidad del constructor del 10%.

Base: 12.000.000

Utilidad del constructor: 10 %

Iva: 19 %

• 12.000.000 / 1.10 = 10.909.091

10.909.091 * 10 % = 1.090.909

10.909.091 + 1.090.909 = 12.000.000

1.090.909 * 19 % = 207.273

12.000.000 + 207.273 = 12.207.273

6. paga servicio de vigilancia a El Vigia ltda, por valor de 3.000.000 incluida AIU del 10%.

Base: 3.000.000

AIU: 10 %

Retención en la fuente: 2%

• 3.000.000 / 1.10 = 2.727.273

2.727.273 * 10% = 272.727

272.727 * 2% = 5.455

7. paga alquiler de vehículos a Juan Torres, régimen simplificado, por valor de 1, 300,000 mes

Base: 1.300.000

Retención en la fuente: 4 %

• 1.300.000 * 4 % = 52.000

8, paga servicio de restaurante a Hotel del llano ltda por valor de 600,000, incluido impuesto al consumo del 8%.

Base: 600.000

Retención en la fuente: 3,5 %

Impuesto al consumo: 8 %

• 600.000 / 1.08 = 555.555

555.555 * 3.5 % = 19.444

 9,- paga servicios de mantenimiento equipos a Pedro Torres, régimen simplificado por 300,000

Base: 300.000

Retención en la fuente: 6 %

• 300.000 * 6 % = 18.000

10, paga mantenimiento ascensores a Artecta ltda, por valor de 800,000 iva incluido.

Base: 800.000

Retención en la fuente: 4 %

Iva: 19 %

• 800.000 / 1.19 = 672.269

800.000 – 672.269 = 127.731

672.269 * 4 % = 26.891

Se requiere practicar las retenciones en la fuente que sean del caso

Elaborar los registros contables de las transacciones.

Elaborar la declaración de retenciones en la fuente del mes correspondiente.

CAUSACIONES

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