MARCO LEGAL EN LA AUDITORIA TRIBUTARIA

1. MARCO LEGAL EN LA AUDITORIA TRIBUTARIA

• De acuerdo a las normas de auditorías generalmente aceptadas, quien está encargado de realizar la auditoria debería caracterizarse por: legalmente para realizar el examen de la documentación del contribuyente, esto es, estar investido de la calidad de ministro de fe de conformidad al Art. 86 del Código Tributario. Ello involucra a contar con la capacitación y preparación necesarias para llevar a cabo la auditoria.
• Las normas de auditoria generalmente aceptadas NAGAS constituyen requisitos de calidad que deben observar los auditores durante el desarrollo del trabajo de auditoria, que han sido derogadas ahora son las NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL (con excepción a los papeles de trabajo)
• NIAS: normas internacionales de auditoria, son las normas que los auditores deben tener en cuenta, al efectuar la auditoria de los estados financieros.
• Artículo 59_ del código tributario: determinación de la obligación tributaria
• Artículo 60_ del código tributario: inicio de la determinación de la obligación T.
• Artículo 61_ del código tributario: fiscalización o verificación de la obligación T. efectuada por el deudor tributario.
• Ley penal tributario, decreto legislativo Nª813 defraudación tributaria, art. 1 en el que en provecho de uno o de terceros valiéndose de cualquier engaño, astucia u otra forma fraudulenta, deja de pagar total o parcialmente la deuda tributaria, con una pena privativa de libertad no menor de 5 ni mayor de 8 años y con 365 a 730 días multa.
• Ley Nª26887 “ley general de sociedades” art. 190_ responsabilidad del gerente por los daños o perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus obligaciones, así como también nos indica el art. 223_ preparación y presentación de estados financieros deben estar hechos en base a los principios de contabilidad generalmente aceptadas en el país PCGA.
• NICs son regulaciones internacionales y pronunciamientos técnicos sobre aspectos importantes en la preparación y presentación de los estados financieros de cualquier empresa.
•  NIIF son regulaciones internacionales sobre aspectos importantes en la preparación y presentación de los estados financieros de cualquier empresa

...