Manejo contable del crédito
Enviado por • 8 de Marzo de 2013 • Tesis • 1.369 Palabras (6 Páginas) • 1.049 Visitas
Semana 5
Manejo contable del crédito
Taller Contable
Para el desarrollo de este taller contable, debe realizar las contabilizaciones de las operaciones que se presentan, usted deberá hacer las liquidaciones de intereses, tablas de amortización y contabilizaciones, es decir, todo el contenido de los temas de la semana.
1. Se concede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.
2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crédito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortización trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garantía hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalúo de
$500.000.000. De ese crédito registrado cancelan la primera cuota con 9 días de anticipación con un cheque de otro banco
3. De un crédito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garantía personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el día del vencimiento.
4. Se desembolsa un crédito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garantía personal, amortización trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crédito cancelan la primera cuota con 12 días de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.
5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crédito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 años, período de gracia un año, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortización trimestral, garantía hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalúo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.
6. El 25 de Octubre 2002 se concedió un crédito a LENOR RESTREPO por un valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortización mensual, tasa efectiva anual 23% mes vencido, garantía personal, la citada señora no había vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.
7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. Al señor RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garantía constituida en el banco. Tres días después el citado señor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. Ocho días después de haber concedido el sobregiro del el señor REYES efectúa una consignación en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual.
144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500.000
210505 Depósitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000
Cancelación del sobregiro.
210515 –depósitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000
144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000
Contabilización de los intereses
210515 Depósitos en cuentas corrientes privadas activas 8.242
410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta cte 8.242
La tasa de interés es del 1.9782% Mensual
8. Se emite una aceptación bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 días, comisión del 0.75% por mes, garantía hipotecaria la cual se había constituido hace dos años. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El día del vencimiento de la aceptación bancaria registrada es presentada para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.
Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000
2305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000
No se contabiliza la garantía hipotecaria considerando que ya estaba constituida y aun no se ha levantado dicha hipoteca.
Contabilización en la fecha de pago de la aceptación con la comisión
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 51.740.000
2715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000
271510 comisiones
2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000
210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.566.000
Contabilización de la comisión
2716. Ingresos recibidos por anticipado 1.350.000
271510 comisiones
2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 216.000
9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisión de una tarjeta de crédito a CAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada señora no tiene ninguna otra vinculación con el banco.
Contabilización en la fecha de aprobación
6120 Créditos aprobados no desembolsados
612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000.
6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra
622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1.500.000
No se realiza ninguna otra contabilización considerando que no se conoce cuando realiza la utilización de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de interés.
10. Una aceptación Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el día de su vencimiento. Cinco días después se presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptación.
El Día que se concede
Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación
1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000
2305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000
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