Presupuesto

El Costo que percibe la Enfermera Instrumentista es de $87 por hora y la Circulante o Auxiliar $20 por hora. Los honorarios médicos como se facturan aparte no se incluyen.

INFORMACIÓN ADICIONAL

1. Para el año 2013 se han estimado las siguientes tarifas de precios promedios, por los conceptos señalados, sin incluir hospitalización, laboratorio y radiología al igual que los honorarios médicos.

Cesárea 1125

Parto Normal 900

Curetaje 675

1. La Clínica estima además obtener ingresos ($) por la concesión en calidad de arriendos a terceros de algunos servicios así:

Hospitalización 105,000

Laboratorio 60,000

Radiología 70,000

Cafetería 15,000

1. La Clínica mantiene constantemente un inventario mínimo de Material Médico Quirúrgico. Por lo tanto en el año se compra solamente la cantidad que se espera utilizar. Para el año 2013 se espera un incremento del 12% en el costo de los materiales

1. La Administración cree que se incurrirá en los siguientes gastos generales de acuerdo con los presupuestos elaborados por cada Dependencia:

Costos Fijos Parcial Total

Personal 255,750

Depreciación 300,000

Impuestos 87,500

Seguros 275,000

Energía 21,250

Mantenimiento 30,000

Vigilancia 50,000

Transporte 20,000

Teléfono 3,750

Total Costos Fijos 1,043,250

Costos Variables Parcial Total

Suministros 75,000

Mano de Obra Indirecta 225,000

Energía 100,000

Mantenimiento 160,000

Teléfonos 25,000

Total Costos Variables 585,000

Total Gastos Generales 1,628,250

Con la anterior información debemos preparar para la vigencia 2013 lo siguiente:

a) Presupuesto de Ingresos

b) Presupuesto de uso de Material Médico Quirúrgico y de Compra de Materiales Directos.

c) Presupuesto de Labor Directa (Mano de Obra Directa)

d) Presupuesto de Depreciación de las Cajas Quirúrgicas

e) Presupuesto de Gastos Generales de Administración

f) Estado de Resultado Presupuestado.

SOLUCIÓN

A)

PRESUPUESTO DE INGRESO

Pronostico de Venta Tarifa Promedio

CESAREA 900 1.125

PROPIOS PARTO N 1200 900

CURETAJE 2300 675

HOSPITALIZACIÓN 105

TERCEROS LABORATORIO 60

RADIOLOGÍA 70

CAFETERÍA 15

TOTAL PRESUPUESTO INGRESO 2.950

B)

PRESUPUESTO DE USO

Pronostico de venta Tarifa Promedio 12%

CESAREA 900 286 34.3

PARTO N 1200 314 37.6

CURETAJE 2300 153 18.3

TOTAL 753 90.2

PRESUPUESTO DE MATERIAL DIRECTO

12%

SALDO INICIAL 82.500 92.400

MATERIALES PRESTACION DE SERVICIOS (+) 753

93.153

COSTO INICIAL (-) 82.500

10.653

C)

PRESUPUESTO LABOR DIRECTA ( Mano de Obra Directa)

CESAREA PARTO N CURETAJE

ENF. INTRUMENTISTA 1 1 1

AUXILIAR 1 1 1

TOTAL PROCEDIMIENTO hrs 2 1.5 1

VALOR TOTAL

ENFERMERIA X HRS 87 87 87 261

AUXILIAR X HRS 20 20 20 60

COSTO LABOR DIRECTA 321

SUMA 107 107 107

N° HORAS X 2 X 1.5 X1

PRONOSTICO X 900 X1200 X 2300

192.600 193.600 246.100

GRAN TOTAL 631.300

D)

PRESUPUESTO DE LA DEPRECIACIÓN DE LAS CAJAS QUIRURGICAS

Pronostico de Venta x Depreciación TOTAL

...