Presupuesto

PRESUPUESTO

OBJETIVO: El estudiante determina de forma clara como se elabora y que elementos son fundamentales dentro del Presupuesto de Ventas.

TALLER 2

1. Investigue cuales son las principales características de un presupuesto de ventas, teniendo en cuenta el tipo de empresa y de negocio que va a desarrollar en el trabajo final.

2. Tomando como base el capítulo dos del libro guía: Presupuestos. “enfoque para la planeación financiera. De DIAZ María Constanza y otros Primera edición. Edit. Pearson, resolver los ejercicios (talleres) pares propuestos en la(s) pagina(s) 85, 86, 87, 88 y 89 al final del capítulo.

SOLUCION:

1. Principales características de un presupuesto de ventas para nuestra microempresa de cacao.

2. Una compañía comercializadora de camibusos para hombre desea conocer el presupuesto de ventas para el año 6 de operaciones en una línea específica de camibusos.

Las ventas en unidades en los últimos cinco años se registran en la tabla 2.49

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

117.000 118.000 123.000 132.000 135.000

Se espera una disminución en el pronóstico del 7% por factores económicos. La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos US$1.812.000, costos variables de mano de obra y materia prima US$1.997.000 y un margen de utilidad del 25%.

Las ventas se distribuyen por trimestre así: primero el 37% segundo el 15%, tercero 22% y cuarto 26% las zonas de ventas son: Norte 45% y sur 55%.

Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cédula de ventas en unidades y dólares por trimestre y zonas.

PRODUCT0A 1 2 3 4 5

UNIDADES 117000 118000 123000 132000 135000

PRODUCTO A UNIDADES

X Y X X2 Y*X Y" Y - Y"

1 117000 -2 4 -234000 115000 2000

2 118000 -1 1 -118000 120000 -2000

3 123000 0 0 0 125000 -2000

4 132000 1 1 132000 130000 2000

5 135000 2 4 270000 135000 0

Total 625000 0 10 50000 625000 0

a= 125000

b= 5000 10500 7%

150000 Y6

Y1= 115000 139500 Proyección para el año 6 con un incremento del 7%

Y2= 120000

Y3= 125000

Y4= 130000

Y5= 135000

Y6= 150000

a= a + bx

a= y/N a= 625.000/5 = 125.000

b= X*Y b= 50.000/10 = 5.000

Tendencia

Y1= 125.000 + 5.000 (-2) = 115.000

Y2= 125000 + 5.000 (-1) = 120.000

Y3= 125.000 + 5.000 (0) = 125.000

Y4= 125.000 + 5.000 (1) = 130.000

Y5= 125.000 + 5.000 (2) = 140.000

Pronóstico

Y6= 125.000 + 5.000(5) = 150.000

Ajuste al pronóstico por 7% de disminución= 150.000* 7% = 10.500

Pronostico definido= 150.000 – 10.500 = 139.500

Para hallar el precio de venta se aplica la siguiente fórmula:

PV= (1.997.000 + 1.812.000) x (1,25%) = 34.1

139.500

Cédulas presupuestales por trimestre:

PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL

CAMIBUSOS 51.615 20.925 30.690 36.270 139.500

TOTAL 51.615 20.925 30.690 36.270 139.500

Cédula presupuestal por zona:

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