¿QUE SON DIFERENCIAS TEMPORALES Y CUANTAS CLASES DE ELLAS EXISTEN?

¿QUE SON DIFERENCIAS TEMPORALES Y CUANTAS CLASES DE ELLAS EXISTEN?

son las que existen entre el importe en los libros de un activo o pasivo en el estado de situación financiera y su base fiscal La contabilización de las operaciones se realizan en función a NIFF esto para una correcta e uniforme revelación de la situación económica de la entidad para efectos financieros, para efectos tributarios existirá gastos e ingresos no aceptados en el ejercicio corriente.

Existen tipos de diferencias temporales: 

Diferencia temporal imponible: Determinan la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. Al momento de reconocer un activo diferido por impuesto a la renta estaremos adicionando el importe no considerado para efectos fiscales deducible en el periodo corriente asimismo al liquidar un pasivo diferido por impuesto a la renta. se puede definir como el uso de un gasto extra porque una norma tributaria me lo permite, aunque la norma contable no lo haga. La incidencia a futuro será un mayor pago del impuesto a la renta

Diferencia temporal deducible Determinar la ganancia (pérdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado. El recupero el activo diferido por impuesto a la renta se da como consecuencia del cumplimiento de la normativa fiscal por ende se procederá a deducir el importe que fue adicionado en el periodo anterior, por otro lado, cuando el pasivo diferido por impuesto a la renta es reconocido en el periodo corriente se deducirá.  se puede definir como un gasto no aceptado por motivo alguno, pero luego de un tiempo (días, meses o ejercicios) si será aceptado como gasto. La incidencia a futuro será un menor pago del impuesto a la renta

2. ¿QUE SON DIFERENCIAS PERMANENTES? FORMULE UN CASO PRÁCTICO Y/O EJEMPLO.

Están compuesta por los costos o gastos no deducibles porque no serán aceptadas tributariamente en el periodo corriente por la LIR, se multiplicará por la tasa vigente del impuesto a las ganancias el cual será nuestro Impuesto a la Renta Corriente.

EJEMPLO DE DIFERENCIA PERMANENTE

La empresa RAM S.A. tiene una multa/. 150.00 no deducible fiscalmente, la utilidad del año 2014, la utilidad es de 2000.00

Desarrollo:

El impuesta a la renta es el mismo ya que existe una diferencia permanente de s/.150.00 (gasto no deducible).

Impuesto a la renta = Utilidad ante de impuesto financiero +diferencia permanente*0.30

Impuesto renta = 1850.00+150

Impuesto renta = 600.00[pic 1]

ASIENTO CONTABLE                                                                                            debe           haber

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