TEORIA UNIDAD 4 USAC ECONOMICAS AUDI IV.
Enviado por edgar007gonzalez • 15 de Julio de 2016 • Informes • 391 Palabras (2 Páginas) • 132 Visitas
La Compañía Caniz, S.A. ., calcula la estimación de cuentas de dudosa recuperación con base al 3% que indica la ley del ISR, sobre el saldo de Q 500,000.00 de cuentas por cobrar que forman parte de los estados financieros correspondientes al año 2013; sin embargo, por estadísticas realizadas y con base análisis elaborados en la cartera de clientes, decide cambiar dicho porcentaje al 3%.
Año | Tasa del 3% | Tasa del 5% | Diferencia | Efecto ISR |
2013 | Q 15,000.00 | Q 25,000.00 | Q (10,000.00) | Q (10,000.00) |
Se determina que esta es una típica situación, en la que no se puede establecer detalladamente sí es un cambio en política contable o en una estimación, según lo cual detalla las NIIF se maneja como un cambio en estimación.
El efecto del cambio quedará reflejado en el Estado de resultados integral según la NIIF para PYMES.
Para los casos que presente en el punto anterior, presente un programa de auditoría y la ejecución de los procedimientos de auditoría en los papeles de trabajo con base a la NIA 540, al revisar el cumplimiento de todos los
requisitos que requiere el marco de referencia de la NIIF para las PYMES
PROGRAMA DE AUDITORIA[pic 1]
COMPAÑÍA CANIZ, S.A.
AUDITORIA AL 31/12/13
PROGRAMA DE AUDITORIA ESTIMACION DE CUENTAS DUDOSAS
OBJETIVOS
- Que las cuentas por cobrar existan
- Que las transacciones se hayan registrado adecuadamente
- Que las cuentas por cobrar se hayan valuado correctamente
- Que sean del periodo correspondiente
- Que el porcentaje sea funcional a las cuentas por cobrar
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
- Practique integración de las cuentas por cobrar
- Se determine el riesgo de disminuir el porcentaje de estimación
- Se sugieran ajustes
- Envié confirmaciones de los clientes
COMPAÑÍA CANIZ, S.A.[pic 2]
AUDITORIA AL 31/12/13
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
No. | CUESTIONARIO | SI | NO | COMENTARIO | REF |
1. | Se firman documentos por los créditos? | X | |||
2. | Existe una persona encargada de controlar las cuentas dudosas? | X | implementarlo | ||
3. | Se realizan cobros a domicilio? | X | implementarlo | ||
4. | Se tiene asesoramiento legal para recuperar los créditos? | X | implementarlo |
[pic 3]
COMPAÑÍA CANIZ, S.A.
AUDITORIA AL 31/12/13
DEFICIENCIAS DE CONTROL
DEFICIENCIAS / HALLAZGO | RECOMENDACIÓN | COMENTARIO CLIENTE | REF |
no se tiene control sobre los créditos dudosos | Liquidar las cuentas dudosas que sean recuperables | De acuerdo | |
[pic 4]
COMPAÑÍA CANIZ, S.A.
AUDITORIA AL 31/12/13
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
CIFRAS EN QUETZALES
No. | CUENTA | DEBE | HABER | REF |
1 | Cuentas dudosas | 10,000.00 | ||
2 | Estimación cuentas dudosas | 10,000.00 | ||
COMPAÑÍA CANIZ, S.A.[pic 5]
AUDITORIA AL 31/12/13
CELULA ANALITICA
CIFRAS EN QUETZALES
No. | CLIENTE | VALOR DEUDA | REF |
1 | Juan Perez | 100,000.00 | |
2 | Regina Guzman | 25,000.00 | |
3 | Ernesto Gomez | 9,000.00 | |
4 | Laura Sequen | 325,000.00 | |
5 | Emili Guerra | 41,000.00 | |
TOTAL | 500,000.00 |
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