Сuestionario del control interno (capital)

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO (CAPITAL)

N˚ PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES

1 ¿Se han protocolizado ante un notario tanto el capital original de la empresa, como los aumentos posteriores?

2 ¿Se distinguen debidamente en la contabilidad las diferentes clases de acciones emitidas por la Empresa?

3 ¿Se han contabilizado debidamente los dividendos decretados?

4 ¿Se han contabilizado adecuadamente y oportunamente los dividendos preferentes acumulativos pendientes de pago?

5 En el caso de que haya acciones en tesorería:

5.1 ¿Cuándo son vendidos se verifica el ingreso a caja?

5.2 ¿Se controlan debidamente los títulos o certificados de acciones?

5.3 ¿Quién, cómo y dónde los guarda?

5.4 ¿Se recuentan periódicamente y están pre numerados por la imprenta?

5.5 ¿Está prohibido firmar por anticipado los títulos o certificados de acciones de tesorería, antes de ser vendidas?

6 En el caso de reducciones del capital social, de canje de acciones preferentes, ¿Se controlan adecuadamente los pagos respectivos, se cancelan las acciones devueltas y se revisan y recuentan antes de pagarlas?

7 ¿Ha contratado la Empresa los servicios de alguna institución de crédito o casa bancaria para efectuar el canje o amortización de acciones?

8 ¿Ha contratado la empresa con alguna institución de crédito o casa bancaria al servicio para el pago de cupones por dividendos?

9 En tal caso ¿Se remiten a la Empresa las acciones amortizadas y los cupones pagados?

10 ¿Se concilian las cuentas de la Institución o casa bancaria por personas independientes de aquellas que intervienen en el manejo de acciones y cupones y de las cuentas correspondientes?

11 Si la Compañía paga directamente el pago de cupones de dividendos ¿Se controla debidamente la revisión de facturas de cobro, se recuentan y cancelan los cupones y se pagan por medio de cheques?

12 ¿Se pagan en libros adecuados los cupones cancelados? ¿Quién y dónde los guarda?

13 ¿Se incineran de vez en cuando los títulos y cupones pagados? ¿Con qué formalidades?

14 ¿Se revisa el cálculo y entero a la Secretaria de Hacienda y C.P. del Impuesto sobre Dividendos?

15 ¿Qué funcionario revisa y entera o paga el impuesto

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