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CARTERA

Se clasifica como instrumentos financieros en créditos comerciales de corto o largo plazo.

Xq se Cumple que sea un contrato y que origine efectivo.

Valoración – contabilidad

La nic 9 nic 32 7

CARTERA DE LARGO PLAZO

1. Valoración inicial

Por el valor de la transacción (razonable)

+costos de transacción (comisiones, corretajes (% estudios de algún intermediario), márgenes de intermediación, gastos por mantenimiento de cta.

Ejemplo:

La norma dice que los costos de tx cuando la cartera es a largo plazo se capitalizan, es decir que son mayor valor de la compra.

1. Se traen a valor presente.
2. Tasa de interés= 10% EA.

[pic 1]

VA = 1000/(1+0,1)^1

VA= 909

Es decir que ese valor razonable se debe traer a valor presente.

EN IASB contemplaron que un crédito financiado a 3 años no vale lo mismo de hoy, la contabilidad me la muestra a hoy, por lo que se debe traer a valor presente los 1000.

CONTABILIDAD

No se hará por los 1000 como antes si no como 909.

[pic 2]

1. VALORACION POSTERIOR.

Se reconoce a costo amortizado. (tabla de amortización de un crédito) con una tasa de interés compuesta (es decir que el int es capitalizado=tomando la base anterior + los intereses), pues el interés simple para la norma internacional no existe.

VF= 1000 N= 1 año T EA = 10%  VA= 909

[pic 3]

[pic 4]

1. DETERIORO DE LA CARTERA

Anteriormente no se hablaba de deterioro tanto en la cartera como en los instrumentos financieros, sino se denomina como una provisión, la cual ya no existe.

Su diferencia radica en:

Ya que la PROVISION es un % el cual fue establecido por la DIAN   en el cual los clasificaba como

Si la cartera era por el método individual y general, el cual mi compañera ya les dara a conocer más adelante.

Ese modelo le dice a la unidad de negocio la verdad de cuál es su cartera deteriorada.

Deterioro es comparar el valor en libros de contabilidad vs. el valor presente de los flujos futuros pendientes de cobro en el momento en el cual está calculando el deterioro.

Ejemplo:

Suponiendo que ya pasaron 5 mes y el cliente no me cancela, bajo el modelo de deterioro debo tomar % de probabilidad de pago el cual cumple con las características que le asigne a cliente, por lo tanto:

debo traer 7 meses a valor presente los flujos futuros, basado en el modelo de deterioro en el cual establecí que al presentarse mora durante ese periodo tendré una probabilidad de pago del 90% el cual me permitirá determinar el valor en libros con el que puedo contar.

    [pic 5]

Si al traer el vf a vp basado en en modelo deterioro pendiente en la fecha que se lleva la contabilidad da menor hay deterioro.

[pic 6]

La norma consagra que a todos los clientes se les hace modelo de deterioro el cual se aplica sin excepciones.

DETERIORO

Crédito

Bajo la norma nacional solo se mide por el costo de la transacción no reconoce los costos de la tx.

Valoración posterior no lo hacía por costo amortizado

Calculaba provisión en donde calculaba % bajo método individual y general

El modelo de deterioro niif 7

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