Asesoria de tributario

Pensamos para la primera evaluación lo tienen a la mano ustedes los pudieron descargar hemos desarrollado porque mientras no vivamos esa experiencia de empezar desde cero un ejercicio sin haberlo visto antes desarrollado la forma de poder percibir Cómo realizar esto es más difícil se dificulta más Entonces vamos a tratar de hacerlo de la mejor forma posible y esto implica ir leyendo el ejercicio y a la vez ir sacando los elementos que vamos a desarrollar por ejemplo acá estamos hablando de terminar los hechos generadores de renta La rentó tenida grabada determinar los supuestos de no sujeción determinar la renta no gravada O exenta Y a eso le vamos a agregar determinar la renta neta y el cálculo del impuesto son dos elementos más adicionales a lo que ya antes te había pedido en Este parcial verdad Entonces vamos a ir desarrollando cualquier inquietud pueden hacerla en el momento verdad de forma ordenada y esas intención se escucha bien o todos escuchan bien lo que estoy diciendo se escucha bien iniciado perfectamente lo primero que tenemos que identificar en un en un en un caso verdad cuando se nos presente es quién es el contribuyente entonces aquí Quién es el contribuyente el señor Juan Pérez verdad Ese es el contribuyente todo lo que suceda alrededor de él es lo que a nosotros nos va interesar  y que tenga que ver con sus ingresos y que tenga que ver con sus gastos y que tenga que ver con sus actividades verdad eso es lo que nos interesa Entonces cuando nosotros decimos Cuáles son los hechos generadores de quién de Juan Pérez Cuáles son los supuestos de no sujeción de quieres Cuáles son las exenciones tributarias son de Juan Pérez Cuál es el cálculo del impuesto que vamos a terminar Entonces lo primero que tenemos que hacer es quién es el contribuyente es lo primero ahora bien y lo otro que debemos de tomar en cuenta es el ejercicio fiscal al que nos estamos refiriendo recordemos que en materia de impuestos sobre la renta se inicia el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada de tal forma que un ejercicio fiscal es totalmente independiente a los otros a los anteriores o a los posteriores verdad Entonces nosotros Cuál es el fisio fiscal es el que vamos a desarrollar de Juan Pérez qué transacciones Y de qué años que nos interesa porque posiblemente en el traba en el problema que se le presenta existen transacciones de otros años que no tienen nada que ver con este ejercicio fiscal que vamos a desarrollar para evitar incurrir en un error incluir transacciones que no sean propias del año que estamos en estudio entonces Esas automáticamente quedan fuera es Otro aspecto que Ustedes deben de valorar y deben de tomarlo en cuenta al momento de desarrollar aletas Entonces el ejercicio fiscal corresponde el año 2012 Entonces nosotros como estamos arriba que es del año 2012 qué es lo que nos va a interesar todas las transacciones del 2012 tonces entiende que todas las transacciones que se mencionan que no tengan fecha o que sólo tengan nombre de mes pero no de año son del año 2012 pero ya usted encuentren en transacciones en el 2011 hizo tal cosa en el 2014 hizo tal cosa entonces ya es transacciones que no tienen nada que ver verdad Se comprende comprendido perfecto ahora bien de la ley de  impuesto sobre la renta o decimos de que también traes empleados trabaja en una universidad Entonces artículo 1 y 2 letra en concepto de salarios o sueldos y remuneraciones verdad Y también es propietario de una agroferreteria artículo 1 y 2 letra b de la ley de impuesto sobre la renta porque también tiene una actividad empresarial Entonces por regla general es a conocer las tres fuentes de renta Aunque pueden haber más de acuerdo a las transacciones que miremos pero por lo menos ya nosotros debemos decir bueno ejerce la abogacía es empleado y también tiene un negocio verdad ya eso nos generó una alerta de que todas esas transacciones vinculadas al libre ejercicio de la abogacía a la ala ala al comercio de negro ferretería y de empleado van a ser ingreso que tienen que tomarse en consideración entonces en su página van a poner una parte que diga ingresos y otra parte que diga egresos tiene que ponerlo así porque en cada transacción vamos a ir poniendo de un lado y de otro eso nos va ayudar al momento de ir seleccionando hechos generadores de renta cuando hablemos de hecho generadores no nos vamos a ir ya la parte de egreso sino que la parte de ingreso Y eso va a facilitar que nosotros dentro de todas las transacciones podamos ya ir depurando de entrada con cada respuesta si nos vamos a ir a los ingresos o a los egresos eso va a permitir que no tengamos que acudir a cada una de las transacciones del ejercicio porque eso puede ser que perdamos más tiempo puede generar de que nos confundamos bien vamos a empezar por cada transacción de Juan Pérez del ejercicio fiscal del 2012 y que tiene esas tres actividades económicas principales alguna pregunta hasta el momento bien la pregunta Vámonos a los ingresos transacción por transacción y vamos a poner número uno y también a los egresos número uno verdad el 17 de febrero compró 10 pliegos de lámina valorados en $100 es un ingreso o egreso egreso ingreso o egreso egreso verdad porque una compró Entonces le ponemos como egreso número uno compró la nena por cuanto por $100 ponemos la transacción completa compró 10 pliegos de la vida valorados en $100 no dice cada uno que cuando no diga cada uno entendemos que el valor total Entonces lo ponemos un helado de los egresos es el primer regreso Qué pie luego dice su ex esposa lo contrata para que la represente en calidad de abogado en un proceso penal pero éste por su buena relación no le cobra honorarios lo cual hubiesen sido de 10,000 dolares no le cobró nada No pero no gastó él o sea vamos a hablar de egreso cuando el desembolso Aquino desembolsado nada simple y sencillamente Él prestó un servicio en calidad de ahogado pero no cobró por ello porque es la sobre la ex esposa al que él le está haciendo digamos está esta prestación de servicio no cobró nada no recibió nada fue la ex esposa la beneficiada fue la esposa Exacto como una donación verdad Pero para la esposa no para el entonces para él no puede constituir un ingreso Tampoco puede ser un egreso porque no ha gastado nada Sí aquí estuviéramos hablando de renta y le iba ahí sí tendría trascendencia porque en materia de IVA la prestación de servicios se entiende verdad de que aunque fuera autoconsumo es un hecho generador pero eso es para materia de ella para materia de renta él no tuvo ningún ingreso verdad no sé si queda claro porque lo que pasa que iba igual ahí cinco hechos generadores transferencia de bienes muebles corporales es título oneroso prestación de servicios enumerados autoconsumo de bienes o autoconsumo de servicios importaciones y exportaciones entonces cuando hablamos de autoconsumo de bienes o servicios Este es un servicio que se considera un autoconsumo en IVA y generaría un 13% en materia de ellos pero como aquí no estamos viendo iba sino que solamente renta para renta no tiene ninguna trascendencia esta transacción en ese caso en ese caso no se toman en cuenta $10000 Sencillamente tomaría parte de lo que ustedes tienen que desarrollar esa capacidad verdad es un ingreso para el configurador porque logo de forma gratuita no tiene trascendencia ahora bien A cambio ella aquí en el otro aquí viene como la trampa verdad A cambio de ella si no tiene trascender a cambio de una botella de Whisky de su tienda valorada en $300 es un ingreso o egreso recuérdese que todo tipo en materia de resto no sólo se refiere a ingresos de dinero líquido verdad sino que también puede ser en especies ese sería el imgreso eso serían ingresos entonces para poderla representar ahora bien eso es un ingreso o es un egreso botella de Whisky valorada en $300 De qué marca podrá ser para que valga es Johnnie Walker marca trenzuda tenemos Entonces eso los  ingresó después vamos a valorar si es renta obtenida  luego dice que el 13 de mayo de 2012 estamos dentro del mismo ejercicio verdad le condonaron una deuda que tenía desde el año 2010 por un valor de $5000 Qué es un ingreso o egreso le condonaron una deuda que tenía con $5000 es un ingreso poner como el ingreso número 2 Tienen alguna pregunta sobre eso hablen ahora o contesta en el parcial Buenos días tendría aquí algo que ver cuando usted dijo de que si no entraba en el mismo año del 2012 no generaría la deuda se la condonaron en el 2012 aunque éste haya sido en el 2010 o sea yo pido el 2010 2009 pero ahorita vamos a poner en la parte de la iglesia es el ingreso número 1las condonCIONES  se convierten se convierte en eso generador de acuerdo al artículo 1 y 2 literal de cuando habla de deudas condonadas conectas Entonces se convierte en un ingreso de condonar una deuda que tenía porque no puede incidir sobre el otro salvo esta excepción que cuando sean deudas condonadas de otro ejercicio pero como la condonación se dio este ejercicio en el año 2012 por eso es que se toma en consideración pero muy buena pregunta porque eso aclara un poco del porque la estamos tomando en consideración porque la condonación se dio en el 2012 piel siguiente transacción el 6 de junio vendió 5 camisas de la selección de Argentina quién participaba en el mundial valoradas en $800 las cuales dio al crédito habiéndoles adquirido en el precio de $400 y 15 de agosto le regresaron dos camisas en concepto de devolución bien Aquí vamos a tener que digamos el 6 de junio del mismo año verdad vendió 5 camisas de la selección de Argentina en participar en el mundial valoradas en $800 de las cuales dio el crédito las mismas verdad abriendo las escriben 400 el 15 agosto le regresaron dos camisas en concepto de evolución Entonces vamos a establecer esto es un ingreso o es un egreso ahí te los dos ahí verdad porque Establece que las compró y las vendió entonces la venta originalmente fue de $800 y eran 5 cinco camisas verdad dividamos 800 / 5 a cómo sale cada uno en cuanto a la venta $160 licenciado Cuánto $160.60 cada uno digamos recordemos en el mismo año le regresaron le regresaron dos verdad dos camisas entonces multiplicamos 160 por 3 por qué sólo tres puro vender en ese año porque la otra se la regresaron 480 tonces como ingresos tendrías 480 venta de camisas 480 horas ahora las había comprado el cuarto en 400 verdad Entonces Esto va a tener un impacto tanto en ingresos como no regresó tonces vamos a establecer como ingresos en venta de camisas por 480 Y compra de camisas por $400 cómo es egreso verdad hay alguna pregunta sobre ellos bien estamos bien la siguiente transacción el 15 él tiene de enero compró insumos agrícolas valoradas en $200 esto es un ingreso o egreso, egreso Exacto Entonces obviamente tiene que ver con la ferreteria  el papá del papá de Don o el papá del papá le donó El papá del papá le donó una casa valorada en $1000 eso es un ingreso o egreso ingresó exacto mucha todas las donaciones son ingresos si una casa valorada en $10000 $10000 bien compro 6 uniformes de fútbol valorados en $1000 los cuales donó a los alumnos de la escuela parroquial de la localidad es un ingreso egreso egreso exacto y hay que ponerle en en esta transacción de ingreso hay que ponerle compró y los donó también obviamente por lado nacional no recibió ningún ingreso verdad pero es importante ponerle para más adelante ver si es un costo o gasto deducible verdad de acuerdo al artículo 28 dela ley de impuesto sobre la renta y 29 bien vendió 100 bolsas de cemento valoradas en $8 cada uno Lic solo una consulta hasta este momento La donación no le cuenta por ingreso no no se recuerde que el dono esos uniforme sí que los dono los  compró y los donó para el no es una donacion lo que vamos a ver eso ponemos unos e lo que hay que determinar si es un costo no deducible por haberlo donado una escuela parroquial Okay gracias bien Aquí vamos vendió bolsas de cemento 100 bolsas de cemento a $8 cada uno serian 800 dolares  OCC es un ingreso el 6 de marzo trajo al país desde Costa Rica producto chino por la cantidad de $10000 eso es un ingreso o egreso egreso por la cantidad de $1000 proponemos Enzo oficina elaboraron 100 compra ventas de casas valoradas en $400 cada uno 40,000 servicios notariales $40000 lo ponemos en el lado de los ingresos el 1 de enero vendió al crédito material de construcción por un valor de $11000 venta de la cual el 6 de octubre cuando no la deuda por $8000 todos todos todos sería ingreso vendió y condono por la cantidad de $11000 pero de esos $11000 cuando no una parte verdad licenciado sería el ingreso de $3000 ahorita pongamos la transacción completa y después decidimos si va a entrar Cuánto es la renta obtenida todo eso a ver qué vamos a comer Cómo ingresó venta del crédito por 11000 y la condonación * 8,000 aquí tiene la opción de de una sola vez dejar solo 3000 verdad O poner la transacción completa vendió el crédito por 11 meses cuando no y al momento de establecer Cuál es la renta obtenida Cuál es el hecho generador ahí se selecciona nada más los $3000 en el ganado Perdón en el caso de la condonación egreso Lo que sucede es que en la condonación lo que el condón o para él se convierte en un costo entonces a la vez que nosotros en el 7 vamos a poner vendió el crédito $11000 y condono 8000 entonces en la  número en el egreso también va a tener un impacto Cuál va a ser el pacto condonó deudas por $8000 entonces puedo de un solo poner vendió el crédito 11000 y ccondono  8000 sólo serían $3000 y en cuanto en la parte de egreso le puedo poner condonación de deuda por 8000 ya tiene  los dos porque usted viene con Don una deuda se convierte en un egreso para usted verdad Y es egreso Según la ley de impuesto sobre la renta con costo Y gasto deducible por eso es de que se le carga el otro  cliente que usted le condono los 8000 y para usted un costo deducir el monto condonado Se comprende o allá ellos entendería que se compren de verdad recordemos que este es una transacción especial en la cual vendió al crédito 11000 pero cuando no en ese mismo año 8000 entonces su ingreso obviamente de 3,000 tiene usted va a notar en ingreso 3000 o puede poner atrás acción completa y después sólo Saca los 3.000 pero en el egreso se va a poner condonación de deuda por 8000 porque va a reprobar un costo gasto deducible de acuerdo a la ley para usted licenciado una consulta pero qué es tu tiene si yo lo cargo primero todo al cliente y después lo extraigo porque yo tendría que reflejar La donación o lo puede dar porque tendría que tendría que cargarlo primero para después estarte reflejar la donacion verdad recuérdese que una fecha  usted lo lo lo vende y en otra fecha ese mismo año con Don entonces en la transacción usted tiene que poner en la parte de ingreso completa la transacción vendió y cuando no vendió por 11000 y cuando no por 8000 pero ya en la parte del egreso como es un costo para usted al haber condonado sólo pone condonación de deuda por 8000 aquí en donde nos explica la usted que disminuía contablemente la cuenta por cobrar verdad exacto y se convierte un costo deducible de renta y para quién se le condonó se convierte en un ingreso renta obtenida grabada gracias okay quién vendió cientos priego de lija valorados en $60 eso es un ingresó verdad venta de lija por la cantidad de $60 el día 14 diciembre de 2012 entró en vigencia el decreto ejecutivo que exonera del pago de renta al aguinaldo hasta por la cantidad de $600 esta transacción Habría que ver si el más adelante tiene o no digamos el famoso aguinaldo en ese Año pues el día 14 diciembre 2012 entró en vigencia decreto ejecutivo que exonero del pago de renta al aguinaldo hasta por la cantidad de $600 es aparte la vamos a subrayar y la vamos a tener bien Clara verdad Porque si más adelante sale de que recibió en concepto de venado por ejemplo $1000 Ahí usted va a tomar en cuenta de que hasta la cantidad de $600 estaba exento  verdad entonces por eso es que esa parte la se subraya verdad cuando usted está ante la presencia de un digamos parcial de esta naturaleza porque porque puede tener trascendencia en el 7 desaparece en alguna transacción aquí déjela recibido Arenal si lo tiene soporte digital simplemente póngale amarillo verdad esa parte o el color que usted quiera pero toma en cuenta de que eso puede tener un impacto en la posible ingreso que él tenga en cantidad de concepto de harina pero como no le dice sí esperemos que posiblemente lo diga más adelante bien donó material de construcción a la cruz roja la cantidad de $500 esto es un ingreso Y egreso por la cantidad de 600 no $500 $500 de $300 cuánto sería el total de 1800 dolares bien Cuál es la otra transacción regalo verdad la señora de las pupusas un ventilador valorado en $100 eso egreso verdad ingreso a la señora de las pupusas importó tres vehículos valorados en 5000 cada uno uno de ellos se lo vendió en la cantidad de 7000 por el que le dejaron a cambio de una motocicleta valorada en $4000 tú en prendas de oro y otro lo dio a lo de uso personal y el tercero lo donó a la fundación ayúdame a vivir previamente calificada por la dejé bien entonces aquí en esta transacción vamos a identificar los egresos verdad en cuanto trajo cada vehículo importó tres vehículos valorados de 5000 cada uno sería $15000 Entonces eso va en la parte de greso verdad Texas mejor estación de vehículos tres vehículos a 5 cada uno igual a $15000 en total de los egresos pero en esa misma transacción también dice de que uno de ellos lo vendió en la cantidad de 7000 por el que le dieron a cambio una motocicleta valorada 4000 y el resto en prendas de oro tonces Cuánto sería de esa transacción sería un ingreso obviamente venta por $7000 que no se lo dieron en efectivo pero le dieron una motocicleta y le dieron una una una digamos cantidad de oro equivalente a $3000 Entonces eso estaría en los ingreso para la venta por $7000 y vamos a ver el otro le dio el otro le dio uso personal verdad Y ese sigue teniendo formando parte de su de su patrimonio por lo tanto no no tendría ningún Impacto cómo ingresó congreso porque no es habitualmente su rubro la compraventa de vehículos y el tercero lo donó a la fundación ayúdame a vivir ese de La donación Sí sería como egreso donó triculo a la fundación ayúdame a vivir Cuánto vale ese vehículo $5000 hay alguna pregunta sobre ella

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