“DELITOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS”

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“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”

MAESTRÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

“DELITOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS”

Curso        :         Derecho Empresarial

Docente        :         Mgr. Hugo Henry Ruiz Vásquez.

Alumnos    :

• Francesca Guadalupe Chávez Pérez

• Cinthia Luisa Vásquez Castillo

• Jimmy Gonzalo Allison Vásquez Salinas

Iquitos - Perú

2020

ÍNDICE

Contenido

INTRODUCCIÓN        7

CAPÍTULO I        8

1.        LOS ACTOS PREPARATORIOS        8

1.1.        ¿Existen actos preparatorios en los delitos tributarios?        8

2.        LOS DELITOS TRIBUTARIOS        8

a)        Gravedad del Hecho Ilícito:        8

b)        Culpabilidad        8

c)        Interés Protegido        8

d)        Naturaleza de la Sanción        9

e)        Entidad Sancionadora:        9

f)        Base legal que lo Sustenta        9

3.        LA LEY PENAL TRIBUTARIA Y EL TIPO BASE DEL DELITO DE        9

DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA        9

3.1.        ¿Cómo está regulado en la legislación el delito de defraudación tributaria?        9

Artículo 1        9

3.2.        ¿Cuáles son las modalidades del delito de defraudación tributaria?        10

3.3.        Primera modalidad de defraudación tributaria        10

3.4.        Segunda modalidad de defraudación tributaria        10

4.        LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA ES UN DELITO DE RESULTADO        10

5.        EL ITER CRIMINIS O EL CAMINO HACIA EL DELITO        11

6.        DESARROLLO DEL ITER CRIMINIS        11

6.1.        La Fase Interna        11

a)        La Ideación        11

b)        La Deliberación        11

c)        La Resolución o Determinación        12

6.2.        La Fase Externa        12

a)        Los Actos Preparatorios        12

b)        Los Actos Ejecutivos        12

c)        La Consumación        13

d)        El Agotamiento        13

7.        LA LEY PENAL TRIBUTARIA        13

7.1.        ¿Cómo se encuentra estructurada la Ley Penal Tributaria?        13

▪        El Título I        13

▪        El Título II        14

▪        El Título III        14

▪        El Título IV        14

8.        EL DELITO TRIBUTARIO: LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA        14

8.1.        ¿Cómo está regulado en la legislación el delito de defraudación tributaria?        14

Artículo 1        14

8.2.        ¿Cuáles son las modalidades del delito de defraudación tributaria?        15

9.        TIPO AGRAVADO DE LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA        15

10.        INCORPORACIÓN DEL ARTÍCULO 5-D A LA LEY PENAL TRIBUTARIA        15

Artículo 5-D        16

11.        EL DELITO CONTABLE EN LA DOCTRINA        16

11.1.        ¿Cómo está regulado el delito contable en la Ley Penal Tributaria?        16

Artículo 5        16

12.        LA INHABILITACIÓN EN EL EJERCICIO PROFESIONAL        17

13.        LOS DELITOS AUTÓNOMOS EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA        17

∙        Artículo 5-A        17

∙        Artículo 5-B        17

∙        Artículo 5-C        17

∙        Artículo 5-D        17

13.1.        ¿Cuáles son los documentos con los que se estaría configurando la conducta delictiva?        17

a)        Los Comprobantes de Pago        17

b)        Las Notas de Crédito y las Notas de Débito        18

c)        Las Guías de Remisión        18

14.        LA ACCIÓN PENAL EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA        19

14.1.        ¿Cuál es la regulación de la acción penal en la Ley Penal Tributaria?        19

a)        Requisito de procedibilidad para el ejercicio de la acción penal        19

b)        La investigación y promoción de la acción penal        20

15.        LA ACTUACIÓN DE LA AUTORIDAD POLICIAL, EL MINISTERIO PÚBLICO O EL PODER JUDICIAL CUANDO PRESUMAN LA COMISIÓN DEL DELITO TRIBUTARIO        20

16.        LA CAUCIÓN EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA        21

16.1.        ¿Qué es la caución?        21

a)        La Caución Personal        22

b)        La Caución Real        22

c)        La Caución en la Doctrina        22

16.2.        ¿Cómo se encuentra regulada la caución dentro de la Ley Penal Tributaria?        23

16.3.        ¿En qué supuestos se exige la prestación de una caución?        23

a)        Caución en el caso de los delitos de defraudación tributaria consignados en los artículos 1, 3 y 5 de la Ley Penal Tributaria        23

b)        Caución en el caso del delito de defraudación tributaria consignado en el artículo 2 de la Ley Penal Tributaria        23

c)        Caución en el caso del delito de defraudación tributaria consignado en el literal a del artículo 4 de la Ley Penal Tributaria        24

d)        Caución en el caso del delito de defraudación tributaria consignado en el literal b del artículo 4 de la Ley Penal Tributaria        24

16.4.        ¿Qué sucede con la caución si se concede la libertad provisional?        24

16.5.        ¿Cómo se fija la caución en los casos en que exista mandato de comparecencia o libertad provisional?        24

16.6.        Si ya se cumplió con el pago de la deuda tributaria, ¿cómo se fija la caución?        25

16.7.        Si hay varios delitos de defraudación tributaria, ¿cómo se fija la caución?        25

17.        CONSECUENCIAS ACCESORIAS        26

CAPÍTULO II        27

18.        LOS DELITOS ADUANEROS        27

19.1.        ¿Cómo se configura el delito de contrabando?        28

a)        La sustracción, elusión o burla al control aduanero        28

b)        Ingresar mercancías del extranjero, extraerlo del territorio nacional o no presentarlo para su verificación o reconocimiento físico        28

c)        Con valor superior a cuatro (4) unidades impositivas tributarias        28

d)        La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o reconocimiento físico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados, equivale a la no presentación        28

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