EVALUACIÓN N° 3 IMPUESTOS I

UNIVERSIDAD DE VALPARAÍSO  

ESCUELA DE AUDITORÍA  

EVALUACIÓN N° 3  

IMPUESTOS I  

Nombre:

• Katia Robles
• Sebastián Urzúa
• Camilo Rodriguez
• Keila Ambrosetti
• Constanza Hermosilla Pino

Fecha: 22 de noviembre de 2021  

INSTRUCCIONES GENERALES  

1. La evaluación es un trabajo integral de IVA el cual comprende las unidades III, IV, V y VI, estas son, “El  Impuesto a las Ventas y Servicios”, “El Devengo en el IVA”, “Los Sujetos del Impuesto” y “Base imponible”  respectivamente.  

2. Las respuestas deben ser claras y precisas en base a lo que se pregunta. Sus respuestas deben comprender todos los  elementos necesarios para que el lector comprenda el análisis realizado por ustedes.  

3. La evaluación es grupal, máximo 5 alumnos, por lo que cualquier copia de las respuestas, de los grupos, que se  acredite, será calificada con nota “1.0” y se informará al jefe de la línea tributaria y la secretaria académica de la  escuela.  

4. El tiempo total de la evaluación será hasta las 22:15 hrs. (180 minutos), este tiempo comprende el desarrollo de  la evaluación de 170 minutos, y el tiempo de cargar la evaluación al aula virtual de 10 minutos. En el caso que el  alumno(a) tenga problemas en enviar la evaluación deberá comunicar dicha situación con la debida anticipación al  profesor.  

5. El retraso en la entrega del archivo de respuesta se sancionará con un descuento de “1” décima por cada minuto  fuera del plazo establecido.  

6. Cada pregunta tiene su puntaje asignado, el total de puntos de la evaluación son 60 lo que equivale a una nota 70,  7. Las respuestas de la evaluación se deberán enviar sólo por el aula virtual.  

I. CASOS PRÁCTICOS. (60 PUNTOS)  

1. Una comunidad de copropietarios de los edificios Bosque Sur ubicado en Valparaíso, arrienda las máquinas de  lavar y secar ropa a los habitantes de los departamentos de los edificios a cambio de un precio sería de $2.000,  representado por una ficha que autoriza el uso de estas.  

Con el fin de dar estricto cumplimiento a la ley, la administración de la comunidad le solicita su asesoría tributaria  el correcto tratamiento tributario frente al IVA de esta operación.  

Considerando lo anterior, es que le surgen dudas respecto de (argumento sus respuestas) (12 puntos):  

a) Hecho gravado: El arrendamiento de las máquinas de lavar y secar ropa es un hecho gravado, ya que existe un intercambio de dinero-servicio.   

b) Momento del devengo: En el momento de la entrega de la ficha, posterior al pago de $2000.

c) Sujeto del impuesto: Comunidad de copropietarios de los edificios.

d) Base imponible:

• El precio de la prestación es de $2.000 (bruto)
• 2.000/1.19= $1.681(neto)  
• 2.000-1681= $319 (IVA)

2. Un comerciante de repuestos de automóviles, camionetas y camiones tiene registrados en su sistema de  contabilidad y bodega distintos tipos de repuestos.  

El 2 de octubre de 2021 sufrió un robo con fuerza, en el cual se habrían sustraído diversos repuestos de las bodegas  del comerciante.  

Para confirmar las cifras del robo, el comerciante hizo un inventario el 31 de octubre de 2021, cuantificando el  faltante de inventario en valor de $38.900.000 (valor de costo), y con un precio de venta total al público de  $49.800.000.  

En base a lo anterior, el comerciante necesita la asesoría profesional de los alumnos de Impuestos I de la  Universidad de Valparaíso en materia de IVA, por el faltante de inventario (Hecho gravado, sujeto, devengo, base  imponible en el caso que corresponda). (12 puntos)

R: En lo que respecta a los faltantes de inventario, al ser un robo con fuerza, si es que el hecho fue denunciado, y manteniendo en su poder la documentación fehaciente correspondiente al caso, se consideraría como un hecho no gravado.

Al ser un hecho no gravado, no existiría sujeto del impuesto ni devengo y por lo tanto, tampoco base imponible.

Por otro lado, se considerará como hecho gravado si es que los repuestos registrados en el inventario son vendidos a su precio de venta ($49.800.000). En el caso que se llevase a cabo la venta el sujeto sería el  comerciante de repuestos de automóviles, camionetas y camiones, el devengo se realizaría cuando se emita la factura o boleta y la base imponible sería el precio total de venta: 49.800.000 (bruto), 41.848.740(neto) y 7.951.260  (IVA).

3. La sociedad Forestal Mass S.A. que se dedica a la comercialización de productos de la construcción en general, con  fecha 19 de octubre de 2021, suscribió un contrato de compraventa de maderas con la sociedad Inmobiliaria y Constructora de Casas Ltda., mediante el cual acordaron la venta tipos 5 tipo de maderas por un valor bruto de  $119.000.000.  

En la misma fecha del contrato Inmobiliaria y Constructora de Casas Ltda. realizó un pago anticipado de  $20.000.000 a Forestal Mass S.A., además, acordaron que los productos se entregarán el 25 de octubre de 2021,  emitiendo la correspondiente factura el 31 de octubre de 2021. Por su parte, el pago del saldo de la operación se  hará el 2 de noviembre de 2021.  

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