IVA Examen
Enviado por Marcos Martín Vázquez • 29 de Octubre de 2023 • Exámen • 495 Palabras (2 Páginas) • 82 Visitas
MARCOS MARTIN VAZQUEZ IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO ACTIVIDAD INTERMEDIA 3 (22-23)
REGLA DE LA PRORRATA (ACTIVIDAD INTERMEDIA 3)
El sujeto pasivo Z es propietario de una asesoría, con domicilio fiscal en Cuenca, realiza operaciones sujetas y operaciones exentas en el IVA. En el año 2022 la distribución de sus ingresos fue:
- Ingresos por prestaciones de servicios sujetos a IVA: 100.000 euros (IVA no incluido).
- Ingresos por prestaciones de servicios exentos de IVA: 30.000 euros.
- Total ingresos: 130.000 euros (IVA no incluido).
La distribución de sus gastos e ingresos en el año 2023 es la siguiente:
1º TRIM | 2º TRIM | 3º TRIM | 4º TRIM | TOTALES | |
Adquisiciones de bienes y servicios | 11000 | 13000 | 12000 | 15000 | 51000 |
IVA soportado (todo deducible) | 2310 | 2730 | 2520 | 3150 | 10710 |
Ingresos por operaciones sujetas | 19000 | 27000 | 11000 | 22500 | 79500 |
IVA repercutido | 3990 | 5670 | 2310 | 4725 | 16695 |
Ingresos por operaciones exentas | 4000 | 6000 | 7000 | 13000 | 30000 |
Ingresos totales | 23000 | 33000 | 18000 | 35000 | 109500 |
Sabemos que no tiene obligación de aplicar la prorrata especial, ni tampoco el sujeto pasivo ha ejercitado dicha opción.
Se pide: Realizar las 3 declaraciones – liquidaciones del año 2023 y la del 4º trimestre, con la regularización correspondiente. Como proceder:
- Con los datos proporcionados del ejercicio 2022 se obtiene el porcentaje de prorrata provisional del año 2023, aplicable en los tres primeros trimestres.
- Al finalizar el ejercicio 2023 se obtiene el porcentaje de prorrata definitivo para ese ejercicio.
- En este momento ya disponéis de toda la información necesaria para regularizar y presentar el 4º trimestre.
Resultado: Para realizar las declaraciones-liquidaciones del año 2023 y la del 4º trimestre, necesitamos obtener el porcentaje de prorrata provisional y definitivo correspondiente.
Obtención del porcentaje de prorrata provisional del año 2023:
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