Presupuesto nacional

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

LAUREATE INTERNATIONAL UNIVERSITIES

FACULTAD DE NEGOCIOS

TRIBUTACIÓN I                                                                            SEMESTRE 2020-I

PROFESOR: Ms. CPC Bettina Sánchez Pesantes                                      PRÁCTICA

NOMBRE: _______________________________________________________   Fecha: 13-07-20

Prepare la liquidación del Impuesto General a las Ventas de la empresa agroindustrial “Los Emprendedores del Norte S.A.C.” por las operaciones del mes de junio de 2020 teniendo en cuenta que la empresa se dedica a la venta de naranjas frescas (exonerado de IGV) y fabricación de jugos de naranja (gravado con IGV). La empresa es designada Agente de Retención por la Sunat

En el Registro de Compras se encuentran las siguientes anotaciones:

1. Factura por compra al crédito de una maquinaria para la elaboración de jugos de naranjas por un valor venta de S/ 15 000,00, se canceló el 10% en efectivo y el saldo a 45 días.
2. Factura por la compra al crédito de uniformes para el departamento de ventas en general de la empresa por un valor de venta de S/ 3 600,00, se canceló el 20% en efectivo y el 80% con transferencia en cuenta corriente del proveedor.
3. Factura por la compra a una empresa constructora de un inmueble nuevo que será destinado para oficinas administrativas, el valor de venta asciende a S/ 200 000,00, el pago se hizo 5% en efectivo y el saldo con transferencia en cuenta corriente del proveedor el 12 junio.
4. Factura por el servicio de animación de fiesta infantil para la hija del gerente, por un valor de venta de S/ 1 500,00. Se canceló en efectivo.
5. Factura con enmendadura por la compra al contado de cajas para la venta de naranjas frescas, por un valor venta de S/ 1 400,00, el pago se hizo con transferencia en cuenta corriente del proveedor.
6. Factura por la compra al contado de naranjas frescas para la fabricación de jugos de naranjas por un valor de venta de S/ 12 000,00, el pago se hizo con cheque.

En el Registro de Ventas se encuentran las siguientes anotaciones:

1. Venta de naranjas frescas por un valor de venta de S/ 85 000,00, 80% al contado y 20% al crédito a 45 días.
2. Factura por la venta al contado de una camioneta que fue utilizada para la venta de todos sus productos de la empresa por un valor de venta de S/ 14 000,00. La camioneta fue comprada el 16 de julio de 2016 por un valor de venta de S/ 45 000,00.
3. Se canceló un préstamo con entrega de jugos de naranja al costo por S/ 50 000,00. El valor de venta es S/ 65 000,00.
4. Boletas de venta del mes de marzo por la venta de jugos de naranja, por un importe total de          S/ 10 030,00.

Las ventas por el mes de julio de 2019 a junio de 2020 son como sigue:

Venta de jugos de naranjas                                                    S/ 1 200 000,00

Servicio de naranjas frescas                                                     800 000,00

Venta de la camioneta de transporte de todos sus productos               14 000,00

...