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Enviado por abreu92j • 23 de Enero de 2014 • 277 Palabras (2 Páginas) • 196 Visitas
1-Flujo de efectivo o tesorería.
El estado de flujos de efectivo es una ayuda importante para los directores financieros y para los acreedores porque suministra información que permite evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo.
El estado de flujos de efectivo cumple con los siguientes objetivos:
• Proporciona información que permita la toma de mejoras decisiones a nivel gerencial.
• Facilita al acceso a información financiera que permite mejorar las políticas de financiamiento de la empresa.
• Identifica los gastos que descapitalizan a la empresa.
• Muestra la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva.
Reportar los flujos de efectivo pasado facilita:
La predicción de los flujos de efectivo futuros.
• La evolución de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo.
• La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses, dividendos y para pagar sus deuda cuando estas vecen.
• Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
El propósito de estado de flujos de efectivo es informar acerca de la entrada y salida de efectivo de las empresas en tres categorías: actividades operativas, actividades de inversión y actividades financieras.
El propósito del estado de flujos de efectivo es mostrar la forma en que una empresa, dentro de sus operaciones normales de giro, explica sus movimientos de efectivo, los cuales puede deberse a:
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