Las cinco c del crédito

INTRODUCCIÓN

Las cuentas por cobrar representan la concesión de crédito de la empresa a sus clientes.

Por lo general, el gerente de finanzas de la empresa controla las cuentas por cobrar mediante el establecimiento y la administración de 1) la política de crédito, que incluye la determinación de la selección, las normas y las condiciones de crédito y 2) la política de cobro. El procedimiento que utiliza la empresa para manejar estos dos aspectos de las cuentas por cobrar se ve influido por las condiciones competitivas.

La actividad de selección de crédito de una empresa implica la decisión de si es conveniente otorgar crédito a un cliente y la cantidad que se le concederá.

A continuación se explicaran las cinco C del crédito, que constituyen el objetivo tradicional de la investigación de crédito.

LAS CINCO C DEL CRÉDITO

Los analistas de crédito usan con frecuencia las cinco C del crédito para centrar su análisis en los aspectos principales de la solvencia de crédito de un solicitante. Cada una de estas C se describe a continuación:

1. REPUTACIÓN: El registro del cumplimiento de las obligaciones pasadas del solicitante (financieras, contractuales y morales). El historial de pagos anteriores, así como cualquier juicio legal resuelto o pendiente contra el solicitante, se utilizan para evaluar su reputación.

2. CAPACIDAD: La posibilidad del solicitante para reembolsar el crédito requerido. El análisis de los estados financieros, destacando sobre todo la liquidez y las razones de endeudamiento, se lleva a cabo para evaluar la capacidad del solicitante.

3. CAPITAL: La solidez financiera del solicitante, que se refleja por su posición de propietario. A menudo, se realizan análisis de la deuda del solicitante, en relación con el capital contable y sus razones de rentabilidad, para evaluar su capital.

4. GARANTIA COLATERAL: La cantidad de activos que el solicitante tiene disponible para asegurar el crédito. Cuanto mayor sea la cantidad de activos disponibles, mayor será la oportunidad de que una empresa recupere sus fondos si el solicitante no cumple con los pagos.

5. CONDICIONES: El ambiente de negocios y económico actual, así como cualquier circunstancias peculiar que afecte a alguna de las partes de la transacción de crédito.

OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN DE CRÉDITO

Cuando un cliente desea que una empresa le otorgue condiciones de crédito, el departamento de crédito comienza el proceso de evaluación pidiendo al solicitante que llene varias formas que requieren información y referencias de crédito y financieras. A partir de la solicitud, la empresa obtiene datos adicionales sobre otras fuentes. Si concedió un crédito anterior al mismo solicitante, la empresa contara con su propia información sobre el historial de pago de este. Las principales fuentes externas de información de crédito son las siguientes:

ESTADOS FINANCIEROS

Al requerir al solicitante de crédito los estados financieros de años anteriores, la empresa analiza las condiciones de liquidez, actividad, deuda y rentabilidad de la empresa solicitante.

INVESTIGACIÓN BANCARIA

El banco de la empresa puede solicitar información de crédito al banco del solicitante; sin embargo, los datos obtenidos podrían ser vagos, a menos que el solicitante ayude a la empresa a obtener la información.

PROCEDIMIENTOS PARA ANALIZAR LA INFORMACIÓN DE CRÉDITO

Los estados financieros y el libro mayor de cuentas por pagar del solicitante de crédito se usan para calcular su “periodo promedio de pago”. Este valor se puede comparar con las condiciones de crédito otorgadas a la empresa en ese momento.

En el caso de clientes que solicitan grandes cantidades de crédito, es necesario efectuar un análisis detallado de

...