Libros contable y balance de comprobación.

Politécnico Vicente Aquilino Santos

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Asignatura:
Contabilidad y Finanzas

Temas:

Libros contable y balance de comprobación

San Francisco de Macorís,
Republica Dominicana

Junio 2016

Índice

Dedicatoria        

Agradecimientos        

Introducción        

Capítulo I        

Capítulo II        

El Derecho Mercantil ha elaborado sistemas importantes:        

Características del Derecho Mercantil.        

Fuentes del Derecho Mercantil        

Documentos contables:        

Clasificación de la documentación Contable        

Normas de elaboración de las cuentas anuales.        

Capítulo VI        

Movimiento de las cuentas        

Ley de movimiento de cuentas        

Concepto        

Clasificación de las cuentas        

Debe y haber de las cuentas        

Registro contable        

Clases de registros contables        

El Libro de Inventarios y Balances        

Ejemplo de registro contable.        

Libro Diario        

Libro Mayor        

Capítulo V        

Balance de comprobación        

Balance de situación        

Ejemplo de balance de situación:        

Procedimientos de cierre        

Capítulo VI        

Cuentas anuales        

¿Objeto de auditoría de las cuentas anuales?        

Importancia        

Cuentas de pérdidas y ganancias        

Características        

El estado de flujo en efectivo        

Objetivos Del Estado De Flujo De Efectivo        

La memoria        

¿Por qué es importante la memoria?        

Ciclo contable        

Etapas de un ciclo contable        

Método por partida doble        

Conclusión        

Bibliografía        

Dedicatoria

Agradecimientos

En conjunto queremos agradecerles a todos nuestros maestros ya que ellos nos enseñaron a valorar los estudios y a superarnos cada día, también agradecemos a nuestros padres porque ellos estuvieron en nuestros días más difíciles de nuestras vidas como estudiantes y por el apoyo monetario.

Y también agradecemos a Dios por darnos buena salud, por  darnos la sabiduría para pensar bien y además cuerpos y mentes sanos para hacer esto bien.

Estamos seguros que nuestras metas planteadas darán fruto en el futuro y por eso, debemos esforzarnos cada día para ser mejores en el Politécnico  Vicente Aquilino Santos como en todo lugar, sin olvidarnos del respeto  que nos engrandece como estudiantes.

Muchas gracias a todos nuestros compañeros que de una u otra manera para que todo nos saliera de la mejor manera.

Introducción

En este libro va a tratar sobre normas y procedimientos de los libros contables hay explicaremos el tiempo debido que tiene para archivarse o desecharse. Esta la legislación mercantil aplicación y documentación contable hay un proceso en el cual se explica los libros contables y la aplicación.

También se explicarán las normas de colaboración, presentación e inventario entre esos temas este movimiento de la cuenta y registro de la cuenta se explica el balance de comprobación de situación y procedimiento de cierre cuentas anuales ese procedimiento estas cuentas anuales ciclos contable y método por partida doble.

Capítulo I

Los libros contables, conocidos también como libros de contabilidad, son registros o documentos que deben llevar obligatoria o voluntariamente los comerciantes y en los cuáles se registran en forma sintética las operaciones mercantiles que realizan durante un período de tiempo determinado. Libros principales o mayores De acuerdo con las disposiciones legales los comerciantes deben llevar los siguientes libros: Libro de Inventarios y Balances Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un balance general que le permitan conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas legales. La información que debe contener este libro es:

La cantidad de artículos inventariados al inicio del periodo contable. (Generalmente son los inventarios y los activos fijos). El nombre y código de las cuentas y las subcuentas que conforman los rubros anteriormente descritos. El valor que corresponde al valor unitario de cada artículo. El valor parcial de las operaciones. El valor total correspondiente a cada cuenta. A continuación, se presenta un formato cantidad cuenta valor unitario valor parcial valor total activo caja caja general mercancías no fabricadas por la empresa terrenos lotes equipos de oficina escritorios sillas archivadores total activo pasivo patrimonio aportes sociales cuotas o partes de interés social total pasivo y patrimonio

En este libro se registra en primer lugar el inventario y luego se registra el Balance General correspondiente. Legalidad contable: Los libros de contabilidad deben conservarse por lo menos diez años, contados desde el cierre de aquellos o la fecha del último asiento o comprobante. Libro Diario Es un libro principal, denominado también “diario columnario”, en él se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor. En este libro se encuentra información como:

La fecha completa del día en el cuál se realizó el comprobante de diario. La descripción del comprobante. La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor. Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros contables de acuerdo con la normatividad del código del comercio y las disposiciones legales. Libro Mayor y Balances Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares. En él se encuentra la siguiente información: La cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de la empresa). El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan. El movimiento débito o crédito de cada cuenta. Las operaciones mensuales. Los saldos finales para la elaboración de los Estados financieros. Libros auxiliares Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los valores e información registrada en los libros principales. Cada empresa determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar. En ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus aspectos más importantes son: Registro de las operaciones cronológicamente. Detalle de la actividad realizada. Registro del valor del movimiento de cada subcuenta Tipos de libros auxiliares Cuentas de control: En estos libros se detalla y amplía la información de una cuenta en varias subcuentas, para evitar los inconvenientes que puede ocasionar el manejo de muchos registros individuales de una cuenta. Subcuentas: Este es el que sustenta la información presentada en los libros mayores y diario y contiene los valores correspondientes a las subcuentas y sus auxiliares. Auxiliar de compras y ventas: Las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde se registran en forma detallada la información solicitada por la administración de impuestos. Auxiliar de vencimientos: Este se lleva con el fin de saber las cuentas por pagar que se tiene con terceros y las cuentas por cobrar. Existen otros libros que tienen el resto de la información financiera de la empresa, como el libro de actas y registro de socios, el libro fiscal, el registro de facturación etc.

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