GACI 05

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ACTIVIDAD 1

a) ¿Qué tipo de operación es a efectos del IVA?

Es una operación Intracomunitaria ya que los dos países pertenecen a la UE.

b) ¿Quién es el sujeto pasivo?

En las adquisiciones intracomunitarias de bienes los sujetos pasivos del impuesto serán quienes las realicen, de conformidad con lo previsto en el artículo 71 de esta Ley (Art. 85 Ley del IVA), en este caso la empresa Teracil S.L.

c) ¿Qué tipo debe aplicarse?

El tipo impositivo aplicable a cada operación será el vigente en el momento del devengo. (Art. 90 Ley del IVA) en este caso el 21%

d) ¿Cuál es la base imponible del impuesto?

1.000 kg de lana de oveja a 4,60 € por Kg. serían         4.600€
100 piezas de piel de vaca a 300 € por pieza serían         30.000€

TOTAL:         34.600€
Dto. 10%         -3.460€
Transporte        1.200€
Seguro        700€
Embalajes        170€
TOTAL BASE IMPONIBLE        33.210€

e) ¿Cuál es la cuota tributaria a efectos del IVA?

Sería el 21% de la base imponible: 33.210€ x 0,021= 6.974,10€

ACTIVIDAD 2

¿A cuánto asciende la deuda aduanera?

Derechos de arancel 2,2% sobre el valor CIF: 14.500€ x 0,022= 319€
Derechos de arancel adicional 6% sobre el valor CIF: 14.500€ x 0,06= 870€
IVA del 21% sobre valor CIF + Derechos de arancel + Derechos de arancel adicional=

14.500 + 319 + 870= 15.689€ x 0,21= 3.294,69€

La deuda asciende a 319€ + 870€ + 3.294,69€= 4.483,69 €

ACTIVIDAD 3

a)  Indica como cumplimentarías la casilla 2 del Instrastat.

Periodo de referencia: 02 2020

b)  Indica como cumplimentarías la casilla 18 del Instrastat.

Valor de la mercancía: 150000,00

c)   Indica como cumplimentarías la casilla 19 del Instrastat.

Valor estadístico: 150.000€ + 300€ = 150300,00

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