AUDITORIA

TAREA FINAL

Error.

Es una declaración errónea no intencional de los estados financieros.

Un error en los estados financieros puede ser considerado importante si el conocimiento de dicho error afectaría la decisión de un usuario razonable, mejor legítimo de los estados.

Fraude.

Ocurre cuando se comete un error y hay conocimiento de su falsedad además del intento de engañar.

Método de ciclos.

Una forma común de dividir una auditoría es reunir en el mismo grupo los tipos (o clases) de operaciones y los saldos de cuentas que tengan una relación estrecha. A esto se le llama el método de ciclos.

Los métodos de ciclos más usados son:

 Ciclo de ventas y cobranza.

 Ciclo de adquisición y pago.

 Ciclo de nómina y personal.

 Ciclo de inventario y almacenamiento.

 Ciclo de adquisición de capital y pago.

Objetivo de la auditoría de los estados financieros.

Para cualquier tipo de operaciones, existen varios objetivos que se cumplen antes de que el auditor llegue a la conclusión de que el total se presenta con imparcialidad.

Identifique las cuatro fases de la auditoría.

 Planeación y diseño de un método de auditoría.

 Realización de pruebas de los controles y pruebas sustanciales de las operaciones.

 Realizar procedimientos analíticos y verificaciones de detalles de saldos.

 Terminación de la auditoría y emisión del dictamen de auditoría.

Archivos permanentes.

Los archivos del auditor que contienen datos de una naturaleza histórica o continua pertinentes a la auditoría actual como son copias de actas constitutivas, estatutos, contrato de emisión de bonos y contratos.

Documento externo.

Es aquél que ha estado en manos de una persona ajena a la empresa del cliente, que es una parte de una operación que se está documentando, pero que por el momento no está en manos del cliente ni puede acceder con facilidad a él. En algunos casos, los documentos externos se originan fuera de la empresa del cliente y terminan en sus manos. Ejemplos de este tipo de documentos externos son facturas de los proveedores, documentos por pagar cancelados y pólizas de seguros. Otros documentos, tales como cheques cancelados, tienen su origen en el cliente, van a manos de un externo y finalmente regresan a él.

Fluctuaciones inusuales.

Las fluctuaciones inusuales ocurren cuando no se esperan diferencias importantes pero existen, o cuando se esperan diferencias importantes pero no existen. En cualquier caso, una de las posibles razones de una fluctuación inusual es la presencia de un error por irregularidad contable. Así pues, si una fluctuación inusual es amplia, el auditor debe determinar la razón de su presencia y quedar convencido de que su causa fue un suceso económico válido y no un error o irregularidad.

Confirmación.

Son las cartas que se envían a los bancos, a las compañías de seguros, a los clientes, proveedores, para que nos confirmen los balances existentes a la fecha de corte de los estados financieros.

Describa lo que quiere decir procedimiento de auditoría.

Son las pautas que debemos seguir en la elaboración de un trabajo de auditoría.

Cédulas de apoyo.

Cédulas detalladas que el cliente o el auditor prepara para avalar cantidades específicas en los estados financieros.

Enuncie los siete tipos de evidencias de auditoría.

El grado en el que la evidencia se puede considerar creíble o digna de confianza; la evidencia es competente cuando se obtiene:

1. De una fuente relevante.

2. De un proveedor independiente.

3. De un cliente con controles internos efectivos.

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