Auditoria

1. Una firma de auditores ha planeado reducir el trabajo de rutina de la auditoria, por medio de la contratación de un servicio externo de correspondencia que se encargará de manejar las confirmaciones de las cuentas por cobrar de clientes cuyos estados financieros serán dictaminados. El trabajo delegado a este servicio de correspondencia sería de enviar las confirmaciones, recibir las respuestas, sacarlas de los sobres correspondientes y devolverlas a los auditores. ¿Es aceptable este arreglo en términos de la ética profesional del AICPA? Explique

Este arreglo no es aceptable ya que estaría incumpliendo la regla 301 “Información confidencial del cliente” del Código de Ética Profesional AICPA, porque las confirmaciones de las cuentas por cobrar de los clientes constituyen documentos de trabajo y por ende evidencia que no se debe revelar a terceros y se debe mantener de manera confidencial; además estas confirmaciones externas deben ser recibidas directamente por el auditor o su firma.

Al contratar el servicio externo de correspondencia, la información que contengan esas confirmaciones podría ser alterada o se le podría dar un uso indebido por lo cual dejarían de ser evidencia confiable en el proceso de auditoría.

2. Se considera al auditor Joel Marks independiente para una auditoría de los estados financieros de

a. Una iglesia donde trabajó como tesorero sin remuneración alguna. Explique su respuesta.

En este caso al auditor Joel Marks no se considera independiente ya que al haber ocupado un cargo con relación directa e importante sobre la información financiera se produciría un riesgo de interés personal al evaluar elementos de los Estados Financieros que el mismo preparó, al suceder esto no podría actuar con objetividad e integridad y además se generarían prejuicios en su contra por parte de la sociedad que sin duda perjudicarían su credibilidad profesional.

Claro que si fuera el caso de que el auditor se haya separado hace ya algún tiempo razonable del cliente de trabajo de auditoría y vaya a evaluar Estados Financieros actuales sobre los que él no haya ejercido ninguna influencia ni haya participado en su elaboración si se consideraría independiente

b. Un club de damas donde su esposa trabaja de tesorera – contadora, y donde no van a pagarle por sus servicios. Explique su respuesta.

En este caso tampoco se considera al auditor Joel Marks independiente porque al ser su conyugue la tesorera-contadora del club que está en puesto clave donde ejerce influencia directa y significativa en la elaboración de los registros contables y de los Estados Financieros del club, se producirá un conflicto de intereses que llevara al auditor a comprometer su credibilidad y confianza ante la sociedad y ante

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