Proceso De Fiscalización

PROCESO DE FISCALIZACIÓN

Se inicia en la fecha en que surte efecto la notificación hecha al sujeto fiscalizado de:

• La carta que presenta al Agente Fiscalizador que realizará el procedimiento y;

• El primer Requerimiento

Ojo “La notificación surte efecto desde el día hábil siguiente a la recepción del documento” ART. 106 CT

Mediante le Requerimiento se solicitará.

1. La exhibición yo presentación de informes, libros contables, registros y demás documentos relacionados con la fiscalización.

2. La sustentación legal y/o documentaria respecto de las observaciones e infracciones imputadas durante el procedimiento de Fiscalización.

3. Comunicar, de ser el caso, las conclusiones del Procedimiento de Fiscalización comunicando las observaciones e infracciones detectadas.

COMENTARIOS:

Según el caso práctico se les hace llegar, mostrar y entregar en domicilio fiscal de la empresa la documentación correspondiente a los tributos del IGV y de los periodos 05/2010 al 04/2011 tal como manifiesta la CARTA DE PRESENTACION Nº 110113112740.

Debiendo señalar en todo caso que se declara la nulidad del Requerimiento y de todo lo actuado cuando:

 No se consigna la fecha en la que la recurrente debía cumplir con exhibir los documentos solicitados (RTF 351-5-98 Y JURISPRUDENCIA DE OBSERVACIÓN OBLIGATORIA Nº 148-1-2004).

 Solicitar información para el mismo día de notificado el requerimiento porque contraviene al ART. 62 NUMERAL 1 Y ART. 106 DEL CT.

OJO:

“El requerimiento siempre debe consignar la fecha en que los contribuyentes deben cumplir lo solicitado por la Administración, a fin de que aquéllos puedan tener certeza acerca del tiempo del que disponen para presentar la documentación requerida.” (RTF Nº 351-5-98)

“La fecha señalada para la exhibición de los documentos no puede coincidir con la fecha de notificación del requerimiento.” (RTF Nº,s 161-2-00 y 192-3-00)

Los plazos que otorga la Administración para la presentación de informes y documentos, conforme a los dispuesto en el numeral 1 del Artículo 62º del Código Tributario, no están referidos a horas específicas (sino se completan por días hábiles). (RTF Nº 1904-1-2002)

Con fecha 07/09/2011 se le notifica el Requerimiento Nº 1122110000421, determinando que se presente y/o exhiba la información y documentación para la fecha 14/09/2011 a horas 98.30 am, con

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