Contabilidad

UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA

UNIBE

CONTABILIDAD II

PRÁCTICA PARA ENTREGA

TEMA 3 Prof. E. Florentino

Ejercicio 3.3

Los balances de las cuentas por cobrar de la Cia. AA, S. R. L. antes del cierre del ejercicio fiscal 20x2, son los siguientes:

Cuentas por cobrar:

31/12/20x2

Cuentas por cobrar –clientes- RD$ 6,320,500.00

Menos: Reserva para ctas. Dudosas (255,000.00)

6,065,500.00

Cuentas por cobrar –Factoring- 90,000.00 (1)

Cuentas por cobrar empleados 150,000.00

Otras cuentas por cobrar 500,000.00

6,805,500.00

Documentos por cobrar 1,500,000.00 (2)

Total cuentas por cobrar RD$ 8,305,500.00

(1) Corresponde a retención del 10% realizada por el Banco BHD al venderle a esa institución bancaria las cuentas por cobrar del Cliente Alpha, S. R. L. (factoring).

(2) El Documentos por cobrar corresponde a un pagaré notarial firmado por el Cliente Opus, S. R. L. y devenga un interés anual de un 10% y el capital y los intereses se cobrarán al vencimiento. El documento vencerá el 31/12/20x2 y fue firmado el 1ro. de julio de 20x2.

El análisis por antigüedad de saldo de las cuentas por cobrar a clientes, es como se indica:

Monto Grupo

No vencidas RD$ 3,742,000.00 1

Entre 1-30 días de vencidas 1,517,000.00 2

Entre 31-60 días de vencidas 657,000.00 3

Entre 61-90 días de vencidas 146,000.00 4

Vencidas a mas de 90 días 258,500.00 5

Total RD$6,320,500.00

La Cía. utiliza el método de RESERVA para estimar sus cuentas incobrables. Con base a la experiencia la Cia. AA estima la probabilidad de incobrabilidad, por grupos de vencimiento, de conformidad con lo siguientes porcentajes: Grupo 1 (1%), Grupo 2 (3%), Grupo 3 (10%), Grupo 4 (20%) y Grupo 5 (50%).

Por otro lado:

-2-

Al revisar las operaciones se ha detectado que NO se han realizado los siguientes registros y es necesario efectuarlos para presentar el balance real de las cuentas por cobrar al cierre del 20x2.

Descripción Valor RD$

Recuperación y cobro de una cuenta descargada-cobro en efectivo- 110,000.00

(Se mantuvo en caja general al cierre del 20x2 el cobro de la cta. descargada)

Es necesario ajustar la RESERVA conforme a los % por grupos de

vencimiento (Al 31/12/20x2 no se había efectuado el ajuste)

Descuentos a empleados en la nómina de final de mes para abono a cuenta 50,000.00

(El gasto de nómina fue de RD$450 mil y el neto a pagar se pagó por el BHD)

(La nómina no había sido registrada al 31/12/20x2)

Se recibió con fecha 31/12/20x2 un cheque de un deudor registrado en el

rubro de Otras Cuentas por Cobrar 200,000.00

(Se mantuvo en caja general al cierre del 20x2 el cheque cobrado)

Cliente Opus, S. R. L. pagó con cheque el documento por cobrar al 31/12/20x2

(Se mantuvo en caja general al cierre del 20x2 el cheque del Cliente Opus)

NC del BHD acreditando a la cuenta cte. la retención del 10%, ya 90,000.00

que el cliente Alpha realizó el pago de las cuentas sometidas a factoring

Operación de factoring a una tasa de un 10% anual + comisión del 500,000.00

1% y retención de un 10% efectuada con el BHD. Las facturan vencen

en 60 días. Se trata de un factoring con retención, que no habia sido

registrado al 31/12/20x2. (Se vendieron cuentas por cobrar no vencidas)

Se requiere:

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