Los procedimientos de contabilidad y de control interno

MODELOS, FORMATOS, PAPELES DE TRABAJO Y RECOMENDACIONES

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA REVISION DE VENTAS,

REBAJAS, DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS SOBRE VENTAS

PREPARADO POR:

CLIENTE:

REVISADO ENCARGADO:

REVISADO GERENTE:

FECHA DE LA AUDITORIA:

OBJETIVOS DE LA REVISION

Determinar que los procedimientos de contabilidad y de control interno que se usan:

1. Estén de acuerdo con los procedimientos establecidos y descritos en el CAF.

2. Estén efectivamente en operación y son adecuados para:

a) Contabilizar correctamente todos los embarques y facturarlos oportunamente, y

b) Registrar la distribución correcta en las cuentas de mayor según el tipo de operación.

PROCEDIMIENTOS

Por los memos de control interno relativos, que se encuentran en el CAF:

1. Lea cuidadosamente esos memos.

2. Discuta los procedimientos con el cliente.

3. Rectifique o modifique los memos, si es necesario.

PRUEBA DE PROCEDIMIENTOS-

1. Complete los siguientes puntos:

- Período probado

- Tipo de ventas probadas

- 2 –

2. Pida al cliente que le prepare los documentos que va a necesitar en esta prueba.

3. De conformidad con el corte de operación mensual indique con que número inician y terminan las operaciones del mes seleccionado (facturas, notas de cargo, crédito, notas de embarque, etc.) Seleccione un número representativo de notas de embarque o del documento fuente de la facturación y aplique el programa para prueba de procedimientos.

4. Sume todas las facturas, notas de cargo y notas de crédito del período probado (indique la numeración, cualquier excepción en el consecutivo, investíguela y explíquela) y verifique la correcta contabilización de los totales.

5. Por las facturas canceladas verifique existan el original y todas sus copias anexas debidamente inutilizadas.

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