ASIGNACION DE AJUSTES GASTOS CUASADOS POR PAGAR

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Politécnica Territorial de Paria “Luis Mariano Rivera”

Carúpano – Estado Sucre

Proceso de Ajustes y Cierre del Ejercicio

ASIGNACION DE AJUSTES

GASTOS CUASADOS POR PAGAR

1. Comercial La Beba, c.a. cancela los salarios semanales de sus trabajadores los días viernes por la cantidad total de Bs. 42.000,ºº y la fecha de cierre del ejercicio cae día martes. Registre el asiento de ajuste correspondiente al cierre del ejercicio 31-12- 2014.
2. El 30-03-12 Comercial Rema contrata en arrendamiento un local comercial para el funcionamiento de la sede del negocio, con una renta mensual de Bs. 1.200,ºº y los mismos están pendientes de registro y pago desde la fecha del contrato al cierre del ejercicio.
3. El 15 de diciembre del 2014 la empresa alquila un local, el cual según el contrato de arrendamiento tendrá un canon de arrendamiento  mensual de  Bs, 275.000,ºº y se cancela al vencimiento de cada mes. La empresa cierra ejercicio todos los 30/06 de cada año. Registre los gastos por alquiler según contabilidad acumulativa al cierre.  
4. El 30 de noviembre del 2014, la empresa recibe un préstamo de Bs.10.000,ºº mediante una letra de cambio que vence en 5 meses y produce intereses al 39% anual. Los intereses se pagan conjuntamente con la letra de cambio. La empresa cierra ejercicio los 30/02 de cada año.  Registra los: gastos, pasivos y pago de la deuda, según contabilidad acumulativa.
5. El 15-12-14 la Empresa obtiene en alquiler un local comercial con un canon de arrendamiento mensual de Bs. 300.000,ºº y al cierre del ejercicio se encuentra pendiente de registro.
6. El 15-10-14 la Empresa obtiene un préstamo de Bs. 20.000,ºº a 90 días al 10%, pagaderos al vencimiento del plazo. El cierre del ejercicio es el 31-12-14.

INGRESOS DEVENGADOS POR COBRAR

1. Viveres Arteaga, s.a. cedió en alquiler un lote de locales de su propiedad con una renta mensual de Bs. 4.000,ºº a partir del 30-09-14 y los mismos están pendientes de registro al cierre del ejercicio. Elabore el asiento de ajuste al cierre.
2. El 01-08-14 Comercial Chen otorga un préstamo de Bs. 20.000 al 10% anual por un año pagadero al vencimiento capital e intereses. Registre el asiento de ajuste al cierre 2015.
3. El día 01-08-14 alquilamos una de nuestras oficinas. Canon mensual de arrendamiento Bs. 30.000,ºº. Al inquilino le hemos cobrado un depósito de garantía de alquiler de Bs. 100.000,ºº y tres meses de alquiler por anticipado. Nuestro período contable se cierra el 31-12-14 y para esa fecha, el inquilino no había pagado alguna otra cantidad. Registre los asientos de diario general que considere necesarios.
4. La empresa ha entregado en condición de arrendamiento unos locales de su propiedad con un canon mensual de Bs. 300.000,ºº y de los mismos han transcurrido 4 meses a la fecha de cierre 31-12-X. Estos ingresos no han sido registrados.
5. Al 31-12-14 la Empresa ha vendido una mercancía en consignación por Bs. 2.000.000,ºº y de la misma obtiene una comisión del 10% que al cierre no ha sido cobrada.

CARGOS DIFERIDOS

1. Comercial Rojas, s.a. el 01-10-14 realizo desembolsos para organizar y constituir la referida empresa por la cantidad de Bs. 3.600,ºº, decidiendo distribuirlo en 3 años. Al 31-12-14 el balance de comprobación refleja en la referida cuenta un saldo de Bs. 3.600. Registre el asiento de ajuste al cierre del año 2014.
2. La empresa realiza un gasto por mejora de local que abarca las fechas 01/02/2014 al 01/05/2014 de 5.906.250,ºº; La administración decidió mostrar el gasto como Gasto diferido. La empresa cierra ejercicio los 30/11 de cada año y se decide amortizar en 4 años el monto diferido. Realice los asientos contables según contabilidad acumulativa al cierre del año 2014.
3. La campaña publicitaria contratada por la empresa,  comenzó el 02/02/2014 y terminará  el 02/02/2016. El monto contratado fue de Bs.20.500,ºº y se pago por adelantado el día 28/01/2014. La empresa  cierra los 30/11. Realice todos los asientos contables hasta el 2014.
4. El saldo de la cuenta Campaña Publicitaria alcanza los 12.487,ºº Bs. El monto fue cargado hasta el 15/07/2014 y se piensa amortizar en 3 años partiendo del 15/07/2014. La empresa cierra los 30/11 de cada año.

EJERCICIOS PARA DEPRECIACIONES:

1. El 15-07-14 Viveres Chun adquiere un vehiculo en Bs. 74.000,ºº para ser depreciado por el método de línea recta en el lapso de 5 años con valor de rescate de Bs. 2.000,ºº. Realice el asiento de ajuste al cierre.
2. Representaciones Vicent, s.a. compra una Maquina el 30-09-11, en Bs. 200.000,ºº para ser depreciada en 5 años por el método de línea recta, con un valor de rescate de Bs. 8.000. Elabore el asiento de ajuste al cierre del año 2012.
3. La empresa La Eléctrica C.A; se dedica a compra y venta de artículos para electricidad industrial. Para el 15/06/2008 adquirió, al contado,  un lote de mobiliario por Bs. 4.800,ºº. Decide depreciar en base a línea recta por 4 años, y cierra ejercicio los 30/11 de cada año. Para la fecha de cierre no ha realizado asiento contable de gasto por depreciación.
4. La empresa El Mundo C.A, compra un vehículos el día 30/04/2008 por Bs.120.000,ºº y paga al contado el 75%, procede a depreciar en línea recta por 5 años y un valor de rescate de Bs.20.000,ºº. La empresa cierra  todos los 30/10. Para la fecha de cierre no ha realizado asiento contable de gasto por depreciación.
5. El 01/08/2014 La empresa Concretera Carúpano adquiere una maquina mezcladora de concreto por el valor de Bs. 80.000,ºº y le establece un valor de rescate de Bs. 8.000, aplicando el método de línea recta y una vida útil de 5 años. Registre la depreciación anual por la vida útil del activo.
6. La empresa Cariaco C.A; se dedica a compra y venta de artículos para deporte. Para el 15/06/2014 adquirió, al contado, una máquina para bordar franela,  por Bs. 14.800,ºº. Decide depreciar en base a  Dígitos decrecientes, por 4 años, y cierra ejercicio los 30/11 de cada año. Para la fecha de cierre no ha realizado asiento contable de gasto por depreciación.
7. El 15/06/2014 La empresa Concretera El Yaque C.A., dedicada a la producción y venta de piedra picada. Adquirió, una máquina para Picar las piedras que comercializa por Bs. 2.186.960,ºº para ser depreciada en base a  Dígitos decrecientes, por 5 años, con valor de rescate de Bs. 500.000,ºº. Elabore los asientos contables de gasto por depreciación en la vida útil del activo.
8. La empresa Construcciones Carúpano C.A el 15/06/2014 adquirió, de contado,  una maquinaria para la construcción de vialidades y replanteo de terrenos por Bs. 3.300.000,ºº. Decide depreciar en base a Horas maquina, en base a una vida útil de 38.400 horas, con valor de rescate de Bs. 36.000, el cierra ejercicio los 30/12 de cada año. Para la fecha de cierre no se ha realizado asiento contable del gasto por depreciación y la maquina a acumulado la cantidad de 880 horas maquinas de trabajo al cierre.
9. La empresa El mamey C.A, compra un vehículos el día 30/04/2014 por Bs.120.000,ºº y paga al contado el 50%, procede a depreciar en Kilómetro recorrido, se estima usarlo por 450.000 Kilómetros, un  valor de rescate de Bs.20.000,ºº. La empresa cierra  todos los 30/10 y para la fecha de cierre el vehículo recorrió 30.000 Kilómetros.  no ha realizado asiento contable de gasto por depreciación.
10. La ferretería Jorge C.A, posee una máquina para moldear llaves, que fue adquirir el 30/10/2012. Las especificaciones del fabricante señalan que la misma puede moldear hasta 2.250.000 llaves durante su vida útil. La empresa decide depreciar por el método de unidades producidas, aceptando la vida útil propuesta por el fabricante. No le asignaron valor de salvamento. Para el cierre del año 2.014 la maquina moldeo 250.000 llaves. El valor de la maquina, en el año 2014 fue de Bs. 6.750,ºº. Al cierre del 2.015 la depreciación acumulada era de 3.000,ºº Bs.

PROVISIÓN EN CUENTAS INCOBRABLES

1. En el balance de comprobación al 31-12-14 de la empresa Inversiones Beaumont, s.a. presenta en las cuentas por cobrar saldo de Bs. 5.000.000,ºº para lo cual se requiere una provisión del 10% del referido saldo. La cuenta de provisión posee un saldo al cierre de Bs. 50.000,ºº. Registre el asiento de ajuste correspondiente al cierre del ejercicio 2014.
2. Las cuentas por cobrar presentan saldo de Bs. 900.000,ºº en el balance de comprobación y se requiere una provisión del 10% de ese saldo. La provisión presenta un saldo de Bs. 30.000,ºº al cierre. Elabore el asiento de ajuste al 31-12-2014.
3. Entre las cuentas de Balance de Comprobación a la fecha de cierre 30/11/2014 se encuentran: Cuentas por Cobrar Bs. 150.000,ºº y Ventas Bs. 200.000,ºº. La empresa decide calcular la provisión con base en el 5% de las ventas del período.

        Calcule y registre la provisión para cuentas incobrables al cierre del ejercicio.

        En Marzo del año 2008 se cancelan por incobrables las facturas con fecha del año 2014; por un monto de Bs. 3.000,ºº.

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